TRASLADARSE A ESPAÑA DESDE CANADÁ
Visados, residencia, documentación, Seguridad Social y fiscalidad para ciudadanos canadienses
Si eres ciudadano canadiense y quieres vivir, trabajar, teletrabajar o emprender en España, conviene definir la estrategia antes de solicitar documentos o iniciar un procedimiento. La vía adecuada puede cambiar si trabajas como empleado de una empresa canadiense, contractor o profesional independiente, diriges una corporation, vas a incorporarte a una empresa española, te trasladas dentro de un grupo internacional o quieres residir en España sin trabajar.
Además de elegir correctamente el visado o la autorización de residencia, un traslado desde Canadá puede exigir revisar cuestiones específicas como el RCMP Certified Criminal Record Check, la Apostilla de La Haya, la coordinación entre CPP o QPP y la Seguridad Social española, la fiscalidad entre Canadá y España y la posible aplicación de la Ley Beckham.
QUÉ DEBES SABER ANTES DE MUDARTE DE CANADÁ A ESPAÑA
Trasladarse a España desde Canadá no empieza eligiendo un visado ni solicitando los antecedentes penales de la RCMP. El primer paso es definir qué vas a hacer realmente desde España, cuál es tu relación con la empresa o los clientes canadienses y qué efectos puede tener el traslado sobre tu Seguridad Social y tu fiscalidad.
Dos ciudadanos canadienses con ingresos similares pueden necesitar estrategias completamente distintas. No es lo mismo ser empleado de una empresa canadiense, trabajar como contractor o self-employed professional, dirigir una corporation, recibir una oferta de una empresa española, trasladarse dentro de un grupo internacional o vivir en España sin desarrollar una actividad laboral o profesional.
Antes de iniciar el proceso, conviene revisar:
Cuánto tiempo quieres vivir en España y si buscas una estancia temporal o establecer tu residencia.
Si trabajas como employee, contractor, self-employed professional o founder.
Si recibes un T4 como empleado o desarrollas una actividad profesional independiente.
Si tienes una corporation u otra sociedad canadiense y qué funciones realizas personalmente.
Si tu empresa permite expresamente que trabajes desde España y está dispuesta a facilitar la documentación necesaria.
Si tus clientes o la empresa para la que trabajas están fuera de España y si realizarás alguna actividad para clientes españoles.
Cómo puedes acreditar tu relación laboral o profesional, antigüedad, actividad e ingresos.
Qué sistema de Seguridad Social debe cubrir tu actividad y si puede mantenerse la cobertura canadiense conforme al Convenio entre Canadá y España.
Si cotizas al Canada Pension Plan —CPP— o, en determinados casos, al Quebec Pension Plan —QPP—, ya que la coordinación internacional no funciona exactamente igual.
Qué documentación canadiense necesitarás preparar, especialmente antecedentes penales, apostillas y documentos profesionales o societarios.
Si debes presentar el procedimiento desde Canadá o si existe una autorización de residencia que pueda solicitarse encontrándote legalmente en España.
Qué consecuencias puede tener el traslado sobre tu residencia fiscal en España y tus obligaciones ante la Canada Revenue Agency —CRA—.
Si tu situación puede cumplir los requisitos para aplicar al régimen especial de impatriados o Ley Beckham.
Cómo afectará el traslado a tu cónyuge, pareja o hijos si se trasladan contigo.
Employee, contractor y corporation: la diferencia importa
La forma en que trabajas en Canadá no es únicamente una cuestión fiscal. Puede influir en la autorización de residencia, la documentación que debes aportar, la Seguridad Social y la fiscalidad del traslado.
Un empleado que recibe un T4 y quiere continuar trabajando para su empleador canadiense debe analizar cuestiones diferentes a las de un contractor con varios clientes.
Del mismo modo, ser propietario de una corporation canadiense no determina por sí solo qué autorización corresponde. Hay que revisar qué actividad desarrolla la empresa, cómo obtienes tus ingresos, quiénes son sus clientes, qué participación tienes y qué funciones desarrollarás personalmente desde España.
CPP Y QPP: NO SON EXACTAMENTE LO MISMO
Canadá y España tienen un Convenio bilateral de Seguridad Social que puede permitir mantener temporalmente la legislación canadiense en determinados desplazamientos.
Cuando el trabajador está cubierto por el Canada Pension Plan —CPP—, puede ser relevante obtener un certificado de cobertura que acredite qué sistema de Seguridad Social resulta aplicable durante el trabajo en España.
Sin embargo, el Quebec Pension Plan —QPP— tiene su propio marco de coordinación internacional y no debe tratarse automáticamente como si fuera CPP.
Por eso, el análisis puede variar según la provincia y el sistema al que esté sujeto el trabajador.
RESIDENCIA FISCAL EN CANADÁ Y ESPAÑA
El traslado también puede modificar tu situación ante la Canada Revenue Agency —CRA—.
Mudarse a España no significa automáticamente dejar de ser residente fiscal canadiense desde el primer día. La residencia fiscal canadiense depende de los vínculos que se mantienen con Canadá y de las circunstancias concretas del traslado.
Al mismo tiempo, puedes adquirir la residencia fiscal española conforme a las reglas españolas.
Si ambos países consideran que existe residencia fiscal, puede ser necesario aplicar el Convenio entre Canadá y España para evitar la doble imposición.
Por eso conviene revisar antes del traslado cuestiones como:
Vivienda disponible en Canadá.
Cónyuge o dependientes.
Cuentas y activos.
Actividad empresarial.
Fecha efectiva del traslado.
Residencia fiscal prevista en España.
Ingresos que continuarán procediendo de Canadá.
La planificación fiscal debería realizarse antes de cambiar de residencia y no únicamente al presentar la primera declaración de impuestos en España.
NO EMPIECES POR LOS DOCUMENTOS
Solicitar primero antecedentes penales, apostillas, certificados de empresa o traducciones sin haber definido la estrategia puede generar trabajo innecesario.
Antes de iniciar el expediente conviene decidir conjuntamente:
qué autorización corresponde + cómo se acreditará la actividad + qué Seguridad Social será aplicable + cuál será la situación fiscal después del traslado.
Una vez definida esa estrategia, puede prepararse la documentación canadiense adecuada para el procedimiento concreto.
¿LOS CIUDADANOS CANADIENSES NECESITAN VISADO PARA VIAJAR A ESPAÑA?
Los ciudadanos canadienses no necesitan visado Schengen para viajar a España para estancias cortas de hasta 90 días dentro de cualquier período de 180 días, siempre que cumplan los requisitos de entrada.
Esta exención permite viajar por turismo, visitas familiares, determinados viajes profesionales u otras estancias cortas.
Sin embargo, entrar sin visado no autoriza a residir ni a trabajar de forma estable en España.
Si tu intención es trasladarte, trabajar, teletrabajar, emprender o establecer tu residencia en España, deberás analizar qué visado o autorización de residencia corresponde a tu situación.
REGLA DE 90 DÍAS DENTRO DE 180 DÍAS
El límite de estancia se calcula sobre el conjunto del espacio Schengen y no únicamente sobre España.
La regla es:
máximo 90 días de estancia dentro de cualquier período móvil de 180 días.
Por tanto, también cuentan los días que hayas pasado en otros países Schengen antes o después de viajar a España.
No se trata de disponer automáticamente de 90 días nuevos cada vez que sales del país.
Antes de plantear una solicitud de residencia desde España conviene comprobar cuántos días de estancia legal quedan disponibles.
¿QUÉ NECESITO PARA ENTRAR EN ESPAÑA?
La exención de visado no significa que la entrada sea automática.
En el control fronterizo pueden comprobarse las condiciones generales de entrada, entre ellas:
Pasaporte válido.
Duración prevista de la estancia.
Motivo del viaje.
Lugar de alojamiento.
Billete de regreso o continuación del viaje.
Medios económicos suficientes.
Ausencia de prohibiciones de entrada.
Coherencia entre la documentación aportada y el motivo declarado del viaje.
El pasaporte debe cumplir los requisitos de validez aplicables a las estancias de corta duración en el espacio Schengen.
MEDIOS ECONÓMICOS PARA ENTRAR EN ESPAÑA EN 2026
Las autoridades fronterizas pueden exigir que acredites medios económicos suficientes para tu estancia.
En 2026, la referencia publicada por el Ministerio del Interior es de:
121,10 € por persona y día
con un mínimo de:
1.098,90 € por persona, independientemente de la duración prevista de la estancia.
Estas cantidades son referencias mínimas y pueden actualizarse cuando cambia el salario mínimo utilizado para su cálculo.
También puede exigirse acreditar que dispones de un billete de regreso o de continuación del viaje.
EES: REGISTRO ELECTRÓNICO DE ENTRADAS Y SALIDAS
Desde el 10 de abril de 2026, el Entry/Exit System —EES— está plenamente operativo en las fronteras exteriores de los países europeos que participan en el sistema.
El EES se aplica a ciudadanos de terceros países que realizan estancias cortas, incluidos los viajeros canadienses exentos de visado.
El sistema registra electrónicamente datos como:
Identidad del viajero.
Datos del documento de viaje.
Fecha y lugar de entrada.
Fecha y lugar de salida.
Imagen facial.
Impresiones dactilares cuando corresponda.
Esto permite calcular electrónicamente el período de estancia autorizado.
EL PASAPORTE YA NO SE SELLA COMO ANTES
Con el EES plenamente operativo, el registro de entradas y salidas se realiza electrónicamente.
En las fronteras que utilizan el sistema, el tradicional sellado manual del pasaporte ha sido sustituido por este registro digital.
En la primera entrada después de la implantación del EES pueden recopilarse determinados datos biométricos.
En entradas posteriores, los datos ya registrados pueden utilizarse para verificar la identidad del viajero.
ETIAS: TODAVÍA NO ESTÁ EN FUNCIONAMIENTO
Los ciudadanos canadienses estarán entre los viajeros que deberán obtener una autorización ETIAS cuando el sistema entre en funcionamiento.
Sin embargo, a septiembre de 2026 ETIAS todavía no está operativo y no se están aceptando solicitudes.
Por tanto, actualmente:
No necesitas solicitar ETIAS para viajar a España.
Y tampoco es posible obtener todavía una autorización ETIAS válida.
La Unión Europea anunciará oficialmente la fecha concreta de entrada en funcionamiento antes de que el sistema empiece a ser obligatorio.
ETIAS NO SERÁ UN VISADO
Cuando entre en funcionamiento, ETIAS será una autorización electrónica de viaje para determinados nacionales de países exentos de visado, incluido Canadá.
No sustituirá a un visado de residencia ni permitirá vivir o trabajar de forma estable en España.
Su finalidad será autorizar determinados viajes de corta duración.
Por tanto:
ETIAS → estancia corta.
Visado o autorización de residencia → traslado para vivir en España.
CUIDADO CON LAS WEBS QUE YA VENDEN ETIAS
Como ETIAS todavía no está operativo, conviene desconfiar de páginas que afirman poder obtener actualmente una autorización oficial.
La Comisión Europea indica expresamente que todavía no se están recogiendo solicitudes ETIAS.
Cuando el sistema entre en funcionamiento, convendrá utilizar únicamente el portal oficial de la Unión Europea o intermediarios expresamente autorizados.
VIAJAR SIN VISADO NO SIGNIFICA PODER INSTALARSE EN ESPAÑA
Esta es la distinción más importante.
Un ciudadano canadiense puede entrar legalmente en España para una estancia corta sin visado, pero esa entrada no constituye por sí misma una autorización de residencia.
Si tu intención real es vivir en España durante un período prolongado, deberás analizar si corresponde:
Solicitar previamente un visado desde Canadá.
Entrar legalmente en España y presentar una autorización de residencia desde territorio español cuando la normativa lo permita.
La estrategia depende de la vía de residencia concreta y debe decidirse antes de agotar el período de estancia legal.
¿PUEDO ENTRAR COMO TURISTA Y SOLICITAR UNA RESIDENCIA DESDE ESPAÑA?
Sí, en determinados casos, pero no todas las vías de residencia permiten hacerlo.
Un ciudadano canadiense puede entrar en España sin visado para una estancia corta y encontrarse legalmente en territorio español durante el período autorizado. Mientras mantenga esa situación regular, determinadas autorizaciones pueden solicitarse directamente desde España cuando la normativa específica lo permite.
Esto no significa que entrar como turista permita convertir automáticamente cualquier estancia en una residencia. La posibilidad de presentar desde España depende siempre de la autorización concreta que se quiera solicitar.
TELETRABAJO INTERNACIONAL: PUEDE SOLICITARSE DESDE ESPAÑA
La autorización de residencia para teletrabajo de carácter internacional es uno de los casos más claros.
La Ley 14/2013 permite que los extranjeros que se encuentren en España de forma regular soliciten una autorización de residencia para teletrabajar a distancia para una empresa situada fuera de España.
Para un ciudadano canadiense pueden existir, por tanto, dos estrategias diferentes:
Desde Canadá: solicitar el correspondiente visado de teletrabajo internacional a través de la vía consular.
Desde España: entrar legalmente para una estancia corta y, si se cumplen todos los requisitos, presentar una autorización de residencia para teletrabajo de carácter internacional ante la Unidad de Grandes Empresas y Colectivos Estratégicos —UGE-CE—.
La diferencia terminológica es importante:
Desde Canadá se solicita un visado.
Desde España se solicita una autorización de residencia.
¿QUÉ DURACIÓN TIENE LA AUTORIZACIÓN SOLICITADA DESDE ESPAÑA?
La autorización de residencia para teletrabajo internacional solicitada desde España puede concederse por un período máximo de tres años, salvo que el período de trabajo previsto sea inferior.
Posteriormente puede renovarse por períodos de dos años mientras se mantengan las condiciones que dieron derecho a la autorización.
Esto la diferencia del visado consular de teletrabajo internacional, cuya vigencia máxima es de un año.
OTRAS AUTORIZACIONES DE LA LEY 14/2013
La Ley 14/2013 regula también otras vías de movilidad internacional, entre ellas las autorizaciones para:
Profesionales altamente cualificados.
Tarjeta Azul-UE.
Investigadores y actividades de I+D+i.
Traslados intraempresariales.
Emprendedores.
Teletrabajadores internacionales.
En determinados supuestos pueden tramitarse encontrándose el extranjero legalmente en España, pero los requisitos, la persona legitimada para presentar la solicitud y el procedimiento cambian según la autorización.
Por ejemplo, en una autorización para profesional altamente cualificado resulta esencial analizar:
La empresa española.
El puesto ofrecido.
Las funciones.
La remuneración.
La titulación o experiencia profesional.
La modalidad concreta de autorización.
No funciona como una solicitud individual equivalente a la Digital Nomad Visa.
NO TODAS LAS RESIDENCIAS PUEDEN SOLICITARSE DESPUÉS DE ENTRAR SIN VISADO
Existen procedimientos cuya lógica es distinta.
La residencia no lucrativa, por ejemplo, está diseñada para personas que quieren residir en España sin desarrollar una actividad laboral o profesional y requiere tramitar el correspondiente visado de residencia a través de la oficina consular española competente.
Por tanto, no debe asumirse que una persona que entra legalmente en España como visitante puede solicitar posteriormente cualquier residencia desde territorio español.
La pregunta correcta no es:
“¿Puedo entrar como turista y después arreglar mi residencia?”
Sino:
“¿La autorización que encaja con mi perfil puede solicitarse legalmente desde España?”
LA SOLICITUD DEBE PRESENTARSE MIENTRAS TE ENCUENTRAS LEGALMENTE EN ESPAÑA
Si la estrategia consiste en solicitar una autorización desde España, no conviene esperar hasta los últimos días de la estancia permitida.
Un ciudadano canadiense puede necesitar preparar previamente documentos como:
RCMP Certified Criminal Record Check.
Apostilla.
Traducciones oficiales.
Contratos laborales o profesionales.
Carta de la empresa autorizando el trabajo desde España.
Documentación de la empresa canadiense.
Prueba de antigüedad de la relación laboral o profesional.
Acreditación de ingresos.
Documentación de Seguridad Social.
Certificate of Coverage cuando resulte aplicable.
Seguro médico, cuando sea exigible.
Documentación del cónyuge, pareja o hijos.
Algunos de estos documentos deben obtenerse en Canadá y pueden requerir varias gestiones antes de estar preparados para utilizarlos en España.
¿QUÉ OCURRE CON MIS 90 DÍAS SI PRESENTO UNA AUTORIZACIÓN DESDE ESPAÑA?
En las autorizaciones de residencia reguladas por la sección de movilidad internacional de la Ley 14/2013, la presentación de la solicitud prorroga la vigencia de la situación de estancia o residencia de la que sea titular el solicitante hasta que se resuelva el procedimiento.
Esto es especialmente relevante para un ciudadano canadiense que presenta su solicitud mientras todavía se encuentra legalmente en España.
Por ejemplo, si presenta correctamente una autorización de teletrabajo internacional durante su estancia legal, la llegada del día 90 no significa automáticamente que pase a encontrarse en situación irregular mientras la solicitud está pendiente.
Esta regla debe interpretarse dentro de los procedimientos regulados por la Ley 14/2013 y no como una prórroga automática derivada de presentar cualquier tipo de solicitud de extranjería.
PLAZO DE RESOLUCIÓN DE LAS AUTORIZACIONES DE LA LEY 14/2013
Las autorizaciones de residencia reguladas por esta sección se tramitan electrónicamente ante la UGE-CE.
La Ley establece un plazo máximo de resolución de:
20 días desde la presentación electrónica de la solicitud.
Si no se dicta resolución dentro de ese plazo, la normativa prevé el régimen de silencio administrativo establecido en el artículo 76 de la Ley 14/2013.
Esto diferencia estos procedimientos de otras autorizaciones de extranjería que pueden tener plazos de tramitación distintos.
PRESENTAR LA SOLICITUD NO SIGNIFICA PODER EMPEZAR A TRABAJAR AUTOMÁTICAMENTE
Existe una distinción importante entre:
estar legalmente en España mientras se tramita una autorización
y:
estar ya autorizado para desarrollar una actividad laboral o profesional.
La presentación de una solicitud puede prorrogar la situación de estancia mientras se resuelve, pero no debe interpretarse automáticamente como una autorización para empezar cualquier actividad laboral o profesional.
La posibilidad de trabajar dependerá de la autorización obtenida y de las reglas específicas aplicables al procedimiento.
¿ES MEJOR SOLICITAR DESDE CANADÁ O DESDE ESPAÑA?
No existe una respuesta única.
Solicitar desde Canadá puede tener sentido si:
Quieres llegar a España con el visado ya concedido.
Todavía no has organizado el traslado.
Necesitas tiempo para preparar antecedentes, apostillas y documentación.
Prefieres resolver el expediente antes de cambiar de residencia.
Solicitar desde España puede resultar interesante si:
Puedes entrar legalmente sin visado.
Ya tienes prácticamente toda la documentación preparada.
La autorización elegida permite expresamente la presentación desde España.
Quieres obtener directamente una autorización de residencia de mayor duración.
La decisión debería tomarse antes de viajar, comparando documentación, plazos, Seguridad Social, situación profesional y planificación fiscal.
QUÉ VISADO O AUTORIZACIÓN PUEDE ENCAJAR CON TU PERFIL
No existe un único visado adecuado para todos los ciudadanos canadienses que quieren trasladarse a España. La vía correcta depende de qué actividad vas a desarrollar, quién te paga, dónde está situada la empresa o los clientes, qué relación profesional mantienes y si quieres trabajar o residir sin desarrollar una actividad laboral.
Estas son algunas de las principales opciones que conviene valorar.
Teletrabajo internacional o Digital Nomad Visa
Puede encajar si quieres vivir en España y continuar trabajando a distancia para una empresa o clientes situados principalmente fuera de España.
Es una vía especialmente relevante para ciudadanos canadienses que trabajan como:
Empleados de empresas canadienses.
Contractors.
Self-employed professionals.
Freelancers.
Consultores.
Profesionales tecnológicos.
Determinados founders que desarrollan una actividad internacional.
En el caso de un empleado, no basta con acreditar el salario o disponer de un T4. También deben revisarse la autorización de la empresa para trabajar desde España, la relación laboral, la antigüedad, la Seguridad Social y la documentación que está dispuesta a facilitar el empleador.
Para contractors y profesionales independientes será especialmente importante acreditar contratos, actividad profesional real, antigüedad de las relaciones con clientes, ingresos y distribución de la actividad entre España y el extranjero.
Enlace interno recomendado: Visado y autorización para nómadas digitales en España
Profesionales altamente cualificados
Puede ser una opción cuando una empresa establecida en España quiere incorporar a un profesional canadiense para desarrollar una relación laboral o profesional de alta cualificación.
Es especialmente relevante para:
Directivos.
Managers.
Ingenieros.
Profesionales tecnológicos.
Especialistas.
Perfiles científicos o técnicos.
Profesionales con experiencia altamente especializada.
En estos expedientes deben analizarse conjuntamente la empresa, el puesto, las funciones, la remuneración y la cualificación o experiencia profesional del candidato.
La normativa distingue actualmente entre:
Autorización nacional para profesionales altamente cualificados.
Tarjeta Azul-UE, cuando se cumplen sus requisitos específicos.
La Tarjeta Azul-UE puede ser especialmente interesante para determinados perfiles con cualificación superior o experiencia profesional equivalente y una oferta de empleo de alta cualificación en España.
Enlace interno recomendado: Profesionales altamente cualificados en España
Investigadores y actividades de I+D+i
España dispone también de una vía específica para determinados ciudadanos extranjeros que se trasladan para desarrollar actividades de investigación, desarrollo e innovación.
Puede resultar adecuada para:
Investigadores.
Personal científico.
Personal técnico.
Profesionales vinculados a proyectos de I+D+i.
Profesores o profesionales contratados por determinadas universidades y centros.
Personal incorporado a organismos públicos o privados de investigación.
La vía concreta dependerá de la entidad de acogida, el proyecto, la actividad que vaya a desarrollarse y la relación profesional existente.
Para ciudadanos canadienses procedentes de universidades, centros de investigación, compañías tecnológicas, life sciences o sectores científicos, esta autorización puede ser más adecuada que intentar encajar el caso en una vía general de trabajo.
Enlace interno recomendado: Residencia para investigadores e I+D+i en España
Traslado intraempresarial
Puede encajar si ya trabajas para una empresa o grupo empresarial en Canadá y vas a ser trasladado temporalmente a una entidad del mismo grupo en España.
Es una vía especialmente relevante para:
Directivos.
Especialistas.
Profesionales con conocimientos específicos de la empresa.
Trabajadores en formación dentro de determinados programas empresariales.
La autorización de traslado intraempresarial exige, entre otros requisitos, acreditar:
Actividad empresarial real.
Relación laboral o profesional previa con el grupo.
Determinada cualificación o experiencia.
Documentación que justifique el traslado.
No debe confundirse con un empleado canadiense que simplemente recibe permiso para teletrabajar desde España.
En un traslado intraempresarial existe un desplazamiento dentro de una empresa o grupo empresarial, con requisitos propios.
Enlace interno recomendado: Traslado intraempresarial a España
Emprendedores y proyectos innovadores
Puede ser una opción si quieres trasladarte a España para desarrollar un proyecto empresarial innovador y de especial interés económico para España.
Puede resultar relevante para:
Founders.
Startups.
Proyectos tecnológicos.
Empresas innovadoras.
Proyectos con componente de innovación, crecimiento o impacto económico.
Tener una corporation canadiense o ser propietario de una empresa en Canadá no convierte automáticamente el proyecto en un emprendimiento apto para esta autorización.
Debe analizarse qué proyecto se desarrollará en España, qué grado de innovación presenta y cómo encaja con los criterios legales aplicables.
Además, si mantienes una empresa canadiense mientras resides y diriges parte de su actividad desde España, conviene revisar sus posibles consecuencias fiscales.
Enlace interno recomendado: Visado y autorización para emprendedores en España
Residencia no lucrativa
Puede encajar si quieres vivir en España sin trabajar ni desarrollar una actividad profesional y dispones de medios económicos suficientes.
Es una vía que puede interesar, por ejemplo, a:
Jubilados.
Personas con patrimonio suficiente.
Personas con determinadas rentas pasivas.
Personas que quieren establecer su residencia en España sin continuar desarrollando una actividad profesional.
La residencia no lucrativa no debe utilizarse como una alternativa para teletrabajar desde España.
Si quieres continuar trabajando para una empresa canadiense, prestar servicios como contractor o dirigir activamente un negocio desde España, conviene analizar otra vía de residencia.
La solicitud inicial se tramita mediante el correspondiente visado de residencia a través de la oficina consular española competente en Canadá.
Enlace interno recomendado: Residencia no lucrativa en España
¿Y si me contrata una empresa española?
Una oferta de trabajo en España no conduce automáticamente a una única autorización.
Dependiendo del puesto, la cualificación, la empresa y las condiciones de contratación, puede ser necesario estudiar:
Profesional altamente cualificado.
Tarjeta Azul-UE.
Otra autorización de residencia y trabajo prevista en la normativa de extranjería.
La empresa y el profesional deberían revisar el encaje antes de iniciar el procedimiento.
¿Y si me traslado con mi familia?
La elección de la vía de residencia también debe tener en cuenta a los familiares que se trasladarán contigo.
Según el tipo de autorización, pueden existir procedimientos para:
Cónyuge o pareja.
Hijos.
Y, en determinados supuestos, otros familiares dependientes.
La documentación familiar canadiense puede requerir certificados civiles, apostillas y traducciones.
Si el traslado es familiar, conviene plantear desde el inicio el expediente del titular y el de sus familiares como una única estrategia de movilidad internacional.
COMPARATIVA RÁPIDA SEGÚN TU SITUACIÓN
Trabajo en remoto para una empresa canadiense:
Teletrabajo internacional, revisando relación laboral, autorización de la empresa y Seguridad Social.
Trabajo como contractor o self-employed para clientes canadienses:
Teletrabajo internacional, revisando contratos, actividad, ingresos y régimen de Seguridad Social.
Una empresa española quiere contratarme para un puesto cualificado:
Profesional altamente cualificado o Tarjeta Azul-UE, según el caso.
Mi empresa canadiense me traslada a una filial o empresa del grupo en España:
Traslado intraempresarial.
Voy a incorporarme a una universidad, centro de investigación o proyecto de I+D+i:
Autorización para investigadores, cuando se cumplan los requisitos específicos.
Quiero desarrollar un proyecto innovador en España:
Autorización para emprendedores.
Quiero vivir en España y no voy a trabajar:
Residencia no lucrativa.
La elección no debería hacerse únicamente por el nombre del visado o por cuál parece más sencillo. La autorización migratoria, la relación profesional, la Seguridad Social y la fiscalidad deben ser compatibles entre sí.
DIGITAL NOMAD VISA PARA CIUDADANOS CANADIENSES
La Digital Nomad Visa, denominada legalmente visado o autorización de residencia para teletrabajo de carácter internacional, es una de las principales vías para ciudadanos canadienses que quieren vivir en España mientras mantienen una actividad profesional vinculada al extranjero.
Puede resultar especialmente adecuada para:
Empleados de empresas canadienses.
Contractors.
Self-employed professionals.
Freelancers.
Consultores.
Profesionales tecnológicos.
Determinados founders que desarrollan una actividad internacional.
Sin embargo, trabajar online o cobrar de una empresa canadiense no significa que el expediente cumpla automáticamente los requisitos.
Deben analizarse la relación laboral o profesional, la antigüedad, la empresa o los clientes, los ingresos, la cualificación, la Seguridad Social y la documentación que acredita realmente la actividad.
¿QUIÉN PUEDE SOLICITARLA?
La autorización está dirigida a nacionales de terceros países que quieren residir en España para desarrollar a distancia una actividad laboral o profesional para empresas situadas fuera de España, utilizando medios informáticos, telemáticos o de telecomunicación.
El solicitante debe acreditar, entre otros requisitos:
Una titulación universitaria, de formación profesional o de una escuela de negocios de reconocido prestigio, o al menos tres años de experiencia profesional.
Que la empresa o grupo empresarial extranjero desarrolla una actividad real y continuada durante al menos un año.
Que la actividad laboral o profesional puede desarrollarse efectivamente a distancia.
Una relación laboral o profesional previa suficiente con la empresa o los clientes extranjeros.
Medios económicos suficientes.
El cumplimiento de los requisitos generales relativos a antecedentes penales y Seguridad Social.
Si se trata de una profesión regulada, también debe revisarse si resulta necesario acreditar la correspondiente habilitación profesional para ejercerla en España.
EMPLOYEE DE UNA EMPRESA CANADIENSE
Un ciudadano canadiense contratado como empleado puede encajar en el teletrabajo internacional si continúa trabajando a distancia para una empresa situada fuera de España.
La normativa exige acreditar que la relación laboral existe durante, al menos, los tres meses anteriores a la solicitud.
También debe demostrarse que la empresa permite expresamente que el trabajador continúe desarrollando la actividad a distancia desde España.
Entre la documentación que puede ser relevante se encuentra:
Contrato de trabajo.
Employment letter.
Carta de la empresa autorizando el trabajo desde España.
T4 y documentación de payroll como prueba complementaria.
Pay statements.
Extractos bancarios.
Descripción del puesto y funciones.
Documentación que acredite la antigüedad.
Información de la empresa canadiense.
Acreditación de que la empresa lleva al menos un año desarrollando actividad real.
El T4 puede ser útil, pero no sustituye por sí solo toda la documentación necesaria para acreditar la relación laboral y los requisitos migratorios.
LA EMPRESA CANADIENSE DEBE AUTORIZAR EL TRABAJO DESDE ESPAÑA
No basta con que el puesto sea técnicamente remote.
Debe poder acreditarse que el empleador conoce y permite que el trabajo se realice desde España.
Esto puede exigir la intervención de:
HR.
Payroll.
Legal.
Tax.
Mobility.
Compliance.
Antes de iniciar el expediente conviene comprobar que la empresa está dispuesta a facilitar la documentación necesaria y a analizar las consecuencias del desplazamiento.
Especialmente:
Seguridad Social.
Payroll.
Obligaciones laborales.
Posible presencia fiscal en España.
Un permiso informal del manager puede no ser suficiente si la propia empresa no respalda formalmente el traslado.
UN EMPLOYEE NO PUEDE APLICAR LA REGLA DEL 20 %
Este punto es especialmente importante.
Cuando existe una relación laboral por cuenta ajena, el teletrabajador internacional solo puede trabajar para empresas situadas fuera de España.
La posibilidad de desarrollar hasta un 20 % de actividad para una empresa española se aplica únicamente a la actividad profesional, no a los empleados.
Por tanto, un employee canadiense no debería aceptar automáticamente un segundo trabajo para una empresa española pensando que puede aplicar la regla del 20 %.
CONTRACTORS Y SELF-EMPLOYED PROFESSIONALS
La autorización también puede encajar con ciudadanos canadienses que trabajan como:
Independent contractors.
Freelancers.
Consultants.
Self-employed professionals.
Profesionales con varios clientes.
En estos casos debe acreditarse una relación profesional o mercantil real con una o varias empresas situadas fuera de España durante, al menos, los tres meses anteriores a la solicitud.
Puede resultar relevante aportar:
Contratos de prestación de servicios.
Statements of Work.
Engagement letters.
Facturas.
Extractos bancarios.
Historial de pagos.
Documentación fiscal canadiense.
Información de los clientes.
Descripción de los servicios.
Prueba de continuidad de las relaciones profesionales.
Contratos, facturación e ingresos deben ofrecer una imagen coherente de la actividad que continuará desarrollándose desde España.
CLIENTES ESPAÑOLES: LÍMITE DEL 20 %
Cuando el solicitante desarrolla una actividad profesional, puede prestar también servicios a una empresa situada en España.
Sin embargo, esa actividad no puede superar el:
20 % del total de su actividad profesional.
Por tanto, un contractor canadiense que ya tiene clientes españoles debe revisar qué peso representa esa actividad dentro del conjunto de sus servicios.
Este límite debe analizarse desde el principio si se pretende ampliar posteriormente la cartera de clientes en España.
FOUNDER CON UNA CORPORATION CANADIENSE
Otro perfil habitual es el del ciudadano canadiense que es propietario o founder de una corporation y quiere trasladarse a España mientras continúa gestionando el negocio.
Tener una corporation no impide necesariamente solicitar teletrabajo internacional, pero tampoco significa que el expediente encaje automáticamente.
Debe analizarse:
Qué porcentaje de la sociedad posee el solicitante.
Qué control ejerce.
Desde cuándo existe la empresa.
Qué actividad desarrolla realmente.
Quiénes son sus clientes.
Si existen empleados o colaboradores.
Qué funciones realiza personalmente el founder.
Cómo obtiene sus ingresos.
Qué contratos y facturación puede acreditar.
Cómo continuará funcionando la empresa después del traslado.
También deberá determinarse correctamente si la relación presentada ante la administración española es laboral o profesional.
UNA CORPORATION SIN ACTIVIDAD REAL NO ES SUFICIENTE
La existencia formal de una sociedad canadiense no demuestra por sí sola que exista una actividad empresarial suficiente.
Puede ser necesario acreditar:
Incorporation documents.
Actividad comercial.
Contratos.
Clientes.
Facturación.
Ingresos bancarios.
Declaraciones fiscales.
Empleados o colaboradores, cuando existan.
Funciones efectivamente desarrolladas por el founder.
La normativa exige que la empresa con la que existe la relación laboral o profesional haya desarrollado una actividad real y continuada durante al menos un año.
CÓMO COBRA EL FOUNDER TAMBIÉN IMPORTA
Un founder puede obtener dinero de su corporation mediante diferentes conceptos, como:
Salary.
Dividends.
Management fees.
Honorarios.
Otras formas de remuneración.
Estas categorías canadienses no determinan automáticamente cómo debe calificarse la actividad desde la perspectiva española.
Debe analizarse qué funciones realiza realmente el founder y cuál es su relación con la empresa.
Además, dirigir una corporation canadiense desde España puede generar posteriormente cuestiones fiscales relacionadas con dirección efectiva, establecimiento permanente y tributación de la propia sociedad.
INGRESOS MÍNIMOS EN 2026
El titular debe acreditar medios económicos mensuales equivalentes al 200 % del Salario Mínimo Interprofesional —SMI—.
En 2026, el SMI mensual español es de 1.221 €, por lo que el titular debe acreditar como referencia:
2.442 € mensuales
Si se trasladan familiares deben añadirse:
Aproximadamente 916 € mensuales por el primer familiar.
Aproximadamente 306 € mensuales por cada familiar adicional.
Las cantidades requeridas son brutas antes de retenciones y deben volver a comprobarse cuando se actualice el SMI.
Según la situación, pueden acreditarse mediante documentos como:
Contrato laboral.
Certificado de empresa.
Contratos profesionales.
Nóminas o pay statements.
Facturas.
Extractos o certificados bancarios.
Otros documentos que permitan demostrar la titularidad, licitud y disponibilidad de los ingresos.
SEGURIDAD SOCIAL: CPP Y CERTIFICATE OF COVERAGE
España y Canadá tienen un Convenio bilateral de Seguridad Social que puede permitir evitar una doble cotización en determinados supuestos.
Cuando la legislación canadiense resulta aplicable conforme al convenio, puede utilizarse un Certificate of Coverage que acredite que el trabajador continúa sometido al Canada Pension Plan —CPP— durante el período reconocido.
Para España, Canadá utiliza específicamente el formulario:
CPT125 — Certificate of Coverage Under the Canada Pension Plan Pursuant to Article 6 of the Convention on Social Security Between Canada and Spain.
El formulario puede utilizarse para empleados y trabajadores por cuenta propia cuando se cumplen los requisitos correspondientes.
EL CERTIFICATE OF COVERAGE NO ES AUTOMÁTICO
No debe darse por hecho que cualquier employee canadiense que decide voluntariamente mudarse a España puede mantener automáticamente el CPP.
La Canada Revenue Agency distingue los verdaderos desplazamientos temporales de los traslados permanentes.
Entre otras cuestiones, conviene analizar:
Dónde trabajaba el empleado antes del traslado.
Quién promueve el desplazamiento.
Si continúa trabajando para el mismo empleador.
Si el traslado es realmente temporal.
Cuánto tiempo está previsto trabajar desde España.
Si existe intención de regresar al empleo en Canadá.
El convenio Canadá-España prevé un período inicial máximo de desplazamiento de 60 meses en los supuestos correspondientes.
Por eso conviene confirmar la posibilidad de obtener el certificado antes de utilizar la cobertura canadiense como base del expediente migratorio.
CONTRACTORS Y SELF-EMPLOYED: TAMBIÉN DEBEN ANALIZAR EL CPP
El formulario CPT125 contempla también trabajadores por cuenta propia.
Sin embargo, la posibilidad de mantener la cobertura canadiense dependerá de que se cumplan los requisitos del convenio.
La CRA indica que un self-employed puede solicitar un Certificate of Coverage cuando es residente de Canadá y va a trabajar temporalmente fuera del país.
Si el traslado supone realmente establecer la residencia y la actividad profesional en España, el análisis puede ser diferente.
Por tanto, no debe darse por hecho que:
“Soy contractor canadiense, así que seguiré cotizando al CPP”.
Debe determinarse primero qué legislación resulta aplicable conforme al convenio.
QUÉBEC: EL QPP REQUIERE UN ANÁLISIS SEPARADO
Los trabajadores sujetos al Quebec Pension Plan —QPP— no deben tratarse automáticamente como trabajadores sujetos al CPP.
Las instrucciones consulares españolas publicadas actualmente para Canadá advierten de esta diferencia y, en particular, el Consulado de España en Montreal señala que el certificado canadiense utilizado para determinados teletrabajadores no resulta aplicable del mismo modo a quienes están sujetos al sistema de Québec.
Por tanto, si trabajas o estás cubierto en Québec, conviene revisar específicamente:
Qué régimen de Seguridad Social resulta aplicable.
Si existe un certificado de legislación aplicable válido para el supuesto.
Si debe plantearse el alta en la Seguridad Social española.
Este análisis debe realizarse antes de presentar la solicitud.
SEGURIDAD SOCIAL Y SEGURO MÉDICO NO SON LO MISMO
El Certificate of Coverage determina qué legislación de Seguridad Social resulta aplicable.
El seguro médico responde a una cuestión distinta: acreditar cobertura sanitaria suficiente cuando el procedimiento lo exige.
Mantener CPP no implica necesariamente disponer de toda la cobertura sanitaria necesaria en España.
Por tanto:
Certificate of Coverage → cotización y legislación de Seguridad Social.
Seguro médico → cobertura sanitaria.
Un documento no sustituye automáticamente al otro.
ANTECEDENTES PENALES CANADIENSES
Los solicitantes adultos también deberán preparar los antecedentes penales exigidos para el procedimiento.
Para ciudadanos y residentes en Canadá, uno de los documentos fundamentales puede ser el RCMP Certified Criminal Record Check basado en fingerprints, que deberá cumplir las reglas aplicables de:
Expedición.
Apostilla.
Vigencia.
Traducción al español.
Más adelante explicaremos específicamente qué certificado solicitar y cómo funciona actualmente la apostilla canadiense.
SOLICITAR DESDE CANADÁ O DESDE ESPAÑA
Existen dos posibilidades diferentes.
Solicitud desde Canadá
Puede solicitarse el visado de residencia para teletrabajo de carácter internacional ante la oficina consular española competente.
El visado puede tener una vigencia máxima de:
1 año
salvo que el período previsto de trabajo sea inferior.
Durante su vigencia, el propio visado constituye título suficiente para residir y desarrollar el teletrabajo autorizado en España.
Solicitud desde España
Un ciudadano canadiense que se encuentre legalmente en España puede solicitar directamente la autorización de residencia para teletrabajo internacional ante la UGE-CE.
Esta autorización puede tener una vigencia máxima de:
3 años
y posteriormente puede renovarse por períodos de 2 años mientras se mantengan las condiciones.
Por tanto, un ciudadano canadiense no necesita necesariamente regresar a Canadá para tramitar esta autorización si se encuentra legalmente en España y cumple todos los requisitos.
¿CUÁNDO PUEDE SER PROBLEMÁTICO EL EXPEDIENTE?
Conviene revisar especialmente la situación cuando:
La empresa canadiense no autoriza formalmente el trabajo desde España.
No pueden acreditarse tres meses de relación laboral o profesional previa.
La empresa extranjera no puede demostrar al menos un año de actividad real.
No está claro que el trabajo pueda desarrollarse completamente a distancia.
No se alcanzan los ingresos mínimos.
Un profesional supera o prevé superar el límite permitido de actividad con empresas españolas.
No está resuelta la situación de CPP, QPP o Seguridad Social española.
Se pretende utilizar un Certificate of Coverage sin haber confirmado que el caso cumple los requisitos.
El founder tiene una corporation pero no existe documentación clara sobre actividad, clientes e ingresos.
No está clara la relación laboral o profesional entre el founder y su propia empresa.
La dirección de la corporation desde España puede generar consecuencias fiscales.
En estas situaciones conviene revisar conjuntamente residencia, actividad profesional, Seguridad Social y fiscalidad antes de presentar la solicitud.
EMPLOYEE, CONTRACTOR Y FOUNDERS CON CORPORATION: CÓMO ACREDITAR TU SITUACIÓN PROFESIONAL EN CANADÁ
Una de las cuestiones más importantes al trasladarse de Canadá a España es determinar correctamente qué relación profesional existe realmente con la empresa o los clientes extranjeros.
Las categorías y documentos canadienses pueden ayudar a explicar la situación, pero la administración española no se limita a comprobar si existe un T4, un T4A o una corporation.
Analizará principalmente:
Si existe una relación laboral o profesional.
Desde cuándo existe.
Qué funciones desarrollas.
Quién te paga.
Qué actividad realiza la empresa.
Si puedes trabajar a distancia desde España.
Qué ingresos obtienes.
Qué documentación permite acreditar toda esa relación.
EMPLOYEE: EL T4 ES ÚTIL, PERO NO ES SUFICIENTE
El T4 Statement of Remuneration Paid es uno de los documentos más habituales para acreditar que una persona recibe remuneración como empleado en Canadá.
Puede contener información sobre:
Employment income.
CPP o QPP.
Employment Insurance.
Retenciones fiscales.
Otras cantidades relacionadas con la relación laboral.
Sin embargo, para una autorización de teletrabajo internacional el T4 no sustituye al contrato laboral ni a la documentación específica exigida por la normativa española.
Será necesario demostrar, entre otros aspectos:
La existencia de una relación laboral real.
Una antigüedad mínima de tres meses.
Que la empresa extranjera lleva al menos un año desarrollando actividad real.
Que el trabajo puede realizarse en remoto.
Que la empresa autoriza expresamente al trabajador a desarrollar su actividad desde España.
DOCUMENTACIÓN ÚTIL PARA UN EMPLOYEE CANADIENSE
Según el caso, puede ser recomendable preparar:
Employment contract.
Offer letter.
Employment confirmation letter.
Carta autorizando expresamente el trabajo desde España.
T4.
Pay statements.
Extractos bancarios.
Descripción del puesto y funciones.
Documentación que acredite la antigüedad.
Certificación o documentación oficial de la empresa canadiense.
Si el trabajador está en Québec, pueden existir además documentos provinciales como el Relevé 1, pero deben entenderse como documentación complementaria y no como sustitutos de los requisitos migratorios.
LA EMPRESA DEBE ACREDITAR ACTIVIDAD REAL
La UGE exige acreditar que la empresa extranjera con la que existe la relación laboral o profesional desarrolla una actividad real y continuada durante al menos un año.
La documentación oficial española indica que esta circunstancia debe acreditarse mediante un:
certificado oficial del registro mercantil o equivalente del país de origen.
En Canadá, la documentación concreta dependerá de cómo esté constituida la empresa.
Puede tratarse de:
Federal corporation.
Provincial corporation.
Territorial corporation.
Otra estructura empresarial reconocida legalmente.
Por tanto, no debe utilizarse automáticamente el mismo documento para todas las empresas canadienses.
FEDERAL CORPORATION: QUÉ DOCUMENTOS PUEDEN SER ÚTILES
Cuando se trata de una corporation constituida federalmente, Corporations Canada permite obtener información y documentos como:
Corporate Profile.
Articles of Incorporation.
Certificate of Existence.
Certificate of Compliance.
Información sobre registered office.
Directors.
Individuals with Significant Control.
Estos documentos pueden ayudar a demostrar la existencia legal, antigüedad, administración y control de la empresa.
Sin embargo, acreditar que una corporation existe formalmente no demuestra por sí solo toda su actividad económica real.
CONTRACTOR Y SELF-EMPLOYED: NO EXISTE UN ÚNICO “1099 CANADIENSE”
A diferencia de Estados Unidos, no existe un único formulario que pueda utilizarse como equivalente universal del 1099 contractor.
Un profesional independiente canadiense puede disponer de diferentes documentos según su actividad y la forma en que recibe los pagos.
Entre ellos pueden encontrarse:
Contratos de prestación de servicios.
Invoices.
Statements of Work.
Engagement letters.
Extractos bancarios.
T4A en determinados casos.
Declaraciones fiscales.
Formulario T2125.
Business Number.
Documentación de GST/HST cuando resulte aplicable.
Información de los clientes.
Por eso, no conviene estructurar el expediente pensando:
“Necesito encontrar el documento canadiense equivalente al 1099”.
Lo importante es demostrar la relación profesional real y continuada con una o varias empresas extranjeras.
T4A: PUEDE SER ÚTIL, PERO NO DEFINE POR SÍ SOLO A UN CONTRACTOR
El T4A puede reflejar determinados tipos de ingresos y, en algunos casos, pagos por servicios.
Por ejemplo, determinadas fees for services pueden aparecer en la casilla correspondiente del T4A.
Pero recibir un T4A no significa automáticamente que toda relación deba calificarse como actividad profesional independiente, ni todos los contractors reciben necesariamente el mismo tipo de slip.
Por eso debe utilizarse como documentación complementaria cuando resulte aplicable, junto con contratos, facturas y prueba de actividad.
T2125: PRUEBA ÚTIL DE ACTIVIDAD SELF-EMPLOYED
Los profesionales que desarrollan una actividad empresarial o profesional por cuenta propia pueden utilizar en Canadá el:
Form T2125 — Statement of Business or Professional Activities
para declarar ingresos y gastos de su actividad.
Este documento puede ser especialmente útil para explicar ante la administración española que existe una actividad empresarial o profesional independiente real.
Puede complementarse con:
Tax return.
Notice of Assessment.
Contratos.
Invoices.
Extractos.
Registro fiscal de la actividad.
Pero tampoco sustituye la obligación de acreditar la relación profesional de los tres meses anteriores exigida para el teletrabajo internacional.
EMPLOYEE O SELF-EMPLOYED: IMPORTA LA REALIDAD, NO SOLO EL CONTRATO
La propia Canada Revenue Agency distingue entre:
contract of service → employee
y
contract for services → self-employed
Pero la clasificación no depende únicamente del nombre utilizado en el contrato.
La CRA analiza la realidad de la relación, teniendo en cuenta factores como:
Control sobre el trabajo.
Herramientas y medios.
Posibilidad de contratar ayudantes o subcontratar.
Riesgo financiero.
Inversión.
Posibilidad de obtener beneficio o sufrir pérdidas.
Condiciones reales del servicio.
Por tanto, cambiar simplemente el título contractual de “employee” a “contractor” no transforma automáticamente la naturaleza de la relación.
Esta cuestión es importante también para preparar correctamente una solicitud española.
LA RELACIÓN LABORAL Y LA PROFESIONAL NO SON INTERCAMBIABLES
La documentación publicada por la UGE establece expresamente que:
acreditar una relación laboral no sirve para acreditar una relación profesional y viceversa.
Esto significa que el expediente debe definirse correctamente desde el inicio.
Si se presenta como employee deberán utilizarse documentos coherentes con una relación laboral.
Si se presenta como contractor o self-employed deberán acreditarse los elementos propios de una relación profesional o mercantil.
No conviene preparar primero todos los documentos y decidir después cómo se calificará la actividad.
FOUNDER CON CORPORATION CANADIENSE
Otro perfil frecuente es el del ciudadano canadiense que controla una corporation y desarrolla personalmente su actividad.
En estos casos es necesario determinar si el founder:
Es empleado de la sociedad.
Presta servicios profesionales a la corporation.
Es únicamente socio o inversor.
Es director.
Tiene control efectivo.
Desarrolla personalmente la actividad principal de la empresa.
La respuesta condicionará tanto la documentación migratoria como la Seguridad Social y la fiscalidad.
AUTÓNOMO SOCIETARIO CON CONTROL EFECTIVO
La documentación actual de la UGE contempla específicamente el supuesto de autónomos societarios propietarios únicos o que poseen el control efectivo de la empresa.
En estos casos, cuando se acredita el 100 % de la propiedad y que la empresa desarrolla actividad real y continuada desde hace más de un año, la UGE contempla que pueda darse por acreditada la antigüedad de la relación profesional en los términos de su documentación orientativa.
Además, exige documentación adicional.
QUÉ DOCUMENTOS PUEDE NECESITAR UN FOUNDER CON CONTROL DE LA CORPORATION
Entre la documentación específicamente relevante pueden encontrarse:
Acreditación de propiedad o control efectivo.
Corporate Profile o documento equivalente.
Articles of Incorporation.
Información sobre shareholders o Individuals with Significant Control.
Última declaración del impuesto de sociedades de la empresa.
Documentación sobre inversiones en medios productivos.
Información sobre trabajadores de la sociedad.
Contratos con clientes.
Facturación.
Extractos bancarios.
Documentación de actividad comercial.
La finalidad es demostrar que existe una empresa real y no simplemente una sociedad constituida formalmente para preparar la solicitud de residencia.
CORPORATION FEDERAL Y CORPORATION PROVINCIAL NO SON LO MISMO DOCUMENTALMENTE
Canadá permite constituir sociedades tanto a nivel federal como provincial o territorial.
Una corporation federal puede acreditar determinada información mediante Corporations Canada.
Una corporation constituida en Ontario, British Columbia, Alberta, Québec u otra provincia deberá utilizar los documentos oficiales correspondientes a su jurisdicción.
Por tanto, la checklist debe adaptarse a:
Lugar de constitución.
Registro competente.
Tipo de sociedad.
Propiedad y control.
Actividad que desarrolla.
CÓMO COBRA EL FOUNDER ES IMPORTANTE
Un founder puede recibir dinero de una corporation canadiense mediante:
Salary.
Dividends.
Management fees.
Honorarios profesionales.
Reembolsos.
Otras distribuciones.
Pero estas denominaciones no determinan automáticamente la calificación jurídica o fiscal española.
Debe analizarse:
Qué actividad realiza realmente.
Si existe relación laboral o profesional.
Qué funciones desarrolla desde España.
Cómo está estructurada la remuneración.
Si la sociedad continúa teniendo sustancia empresarial en Canadá.
Esto será especialmente importante posteriormente al analizar Ley Beckham, residencia fiscal de la corporation y posible establecimiento permanente en España.
UNA CORPORATION NO ES SUFICIENTE SI NO HAY ACTIVIDAD REAL
Un Certificate of Incorporation demuestra que una empresa se constituyó.
Pero no prueba necesariamente:
Clientes.
Facturación.
Operaciones.
Empleados.
Actividad económica.
Continuidad del negocio.
Por eso puede ser necesario aportar documentación adicional que muestre:
empresa constituida + actividad real + relación con el solicitante + ingresos + continuidad.
QUÉ PERFIL SUELE REQUERIR MÁS PLANIFICACIÓN
Employee
Los puntos críticos suelen ser:
Autorización formal del empleador.
Antigüedad.
Documentación empresarial.
CPP/QPP.
Posibles obligaciones del empleador en España.
Contractor o self-employed
Los principales puntos son:
Contratos.
Invoices.
Continuidad de clientes.
Actividad profesional.
Seguridad Social.
Posible alta como autónomo en España.
Founder con corporation
Además de demostrar la relación profesional y actividad real, deben revisarse:
Propiedad y control.
Forma de remuneración.
CPP/QPP.
Dirección efectiva de la empresa.
Establecimiento permanente.
Fiscalidad de la corporation y del founder.
En los tres perfiles, la cuestión principal no es únicamente demostrar ingresos suficientes. Debe existir una estructura profesional real, documentable y compatible con la actividad que continuará desarrollándose desde España.
RCMP CRIMINAL RECORD CHECK, APOSTILLA Y TRADUCCIÓN OFICIAL
Los antecedentes penales son uno de los documentos que más atención requieren cuando un ciudadano o residente canadiense prepara un visado o una autorización de residencia para España.
El error más frecuente consiste en solicitar un certificado de una policía local o provincial y descubrir posteriormente que el procedimiento exige un certificado emitido por la Royal Canadian Mounted Police —RCMP— basado en huellas dactilares.
También es importante obtener la apostilla de la autoridad correcta y preparar la traducción exigida para utilizar el documento en España.
¿QUÉ CERTIFICADO DE ANTECEDENTES PENALES NECESITO EN CANADÁ?
Para numerosos visados nacionales españoles, las instrucciones de los consulados de España en Canadá exigen un:
RCMP Certified Criminal Record Check basado en fingerprints.
El certificado debe ser emitido por la Royal Canadian Mounted Police —RCMP—.
No conviene solicitar simplemente cualquier police check disponible en la provincia o municipio de residencia.
Las instrucciones consulares españolas publicadas actualmente indican expresamente que los certificados emitidos por comisarías de policía locales no sustituyen al certificado de la RCMP cuando éste es el documento exigido.
¿SIRVE UN CERTIFICADO DE LA POLICÍA LOCAL?
Como regla práctica para estos procedimientos:
No, si las instrucciones exigen expresamente el certificado de la RCMP.
Por ejemplo, no debe asumirse que un certificado expedido por:
Toronto Police Service.
Vancouver Police Department.
Service de police de la Ville de Montréal.
Calgary Police Service.
Policía provincial o municipal.
pueda sustituir automáticamente al certificado federal requerido.
Antes de solicitar antecedentes debe comprobarse siempre el visado concreto y la oficina consular competente.
EL CERTIFICADO DEBE ESTAR BASADO EN FINGERPRINTS
Las oficinas consulares españolas en Canadá exigen actualmente que el certificado canadiense utilizado para estos procedimientos contenga la verificación mediante huellas dactilares del solicitante.
No debe confundirse, por tanto, con verificaciones basadas únicamente en:
Nombre.
Fecha de nacimiento.
Bases de datos policiales locales.
Declaraciones personales.
El objetivo es disponer de un certificado federal vinculado biométricamente al solicitante.
Algunas instrucciones consulares, como las publicadas actualmente por Toronto, mencionan además que el certificado debe contener fingerprints y fotografía del solicitante.
Por ello, antes de solicitarlo conviene revisar la checklist exacta de la demarcación consular correspondiente.
¿CÓMO SE OBTIENE EL RCMP CRIMINAL RECORD CHECK?
La obtención del certificado requiere la toma de huellas dactilares y su procesamiento conforme al sistema de la RCMP.
Dependiendo de dónde se encuentre el solicitante, las huellas pueden obtenerse mediante proveedores o servicios habilitados para tramitar fingerprint-based criminal record checks.
Antes de iniciar el trámite conviene confirmar que la solicitud se realiza específicamente para obtener el certificado de antecedentes basado en fingerprints que pueda utilizarse ante las autoridades españolas.
No todos los productos denominados background check o police check tienen la misma finalidad.
EL RCMP ES UNA AUTORIDAD FEDERAL
Este punto es fundamental para la apostilla.
La Royal Canadian Mounted Police es una autoridad del Gobierno federal de Canadá.
Por tanto, el certificado de antecedentes de la RCMP no sigue la regla provincial ordinaria aplicable a muchos otros documentos canadienses.
Cuando España exige Apostilla de La Haya, el RCMP Criminal Record Check debe obtenerla de la autoridad federal competente.
¿QUIÉN APOSTILLA EL RCMP CRIMINAL RECORD CHECK?
Las instrucciones actuales de los consulados españoles en Canadá son especialmente claras:
RCMP Criminal Record Check → Apostilla de Global Affairs Canada.
No debe enviarse el certificado de la RCMP a la autoridad provincial de Ontario, Québec, British Columbia, Alberta o Saskatchewan para intentar obtener allí la apostilla.
Los documentos emitidos por el Gobierno de Canadá, incluidos los de organismos federales como la RCMP, corresponden a Global Affairs Canada para este trámite.
CANADÁ UTILIZA LA APOSTILLA DE LA HAYA DESDE 2024
Canadá forma parte del Convenio de La Haya sobre la Apostilla desde el 11 de enero de 2024.
Desde entonces, para documentos canadienses destinados a países participantes como España, la apostilla sustituye el antiguo sistema que podía requerir autenticación y posterior legalización consular.
Por tanto, cuando el documento está correctamente apostillado:
no necesita una segunda legalización ante el Consulado de España simplemente por ser un documento canadiense.
Sin embargo, todavía debe cumplir los demás requisitos del procedimiento, incluida la traducción cuando resulte exigible.
DOCUMENTOS FEDERALES Y PROVINCIALES: NO SIGUEN SIEMPRE LA MISMA RUTA
Aquí conviene distinguir claramente.
Documento federal, como el RCMP Criminal Record Check:
→ Global Affairs Canada.
Determinados documentos emitidos o notarizados en Alberta, British Columbia, Ontario, Québec o Saskatchewan:
→ pueden corresponder a la autoridad competente de la propia provincia.
Documentos emitidos o notarizados en otras provincias y territorios:
→ pueden corresponder a Global Affairs Canada conforme a las reglas federales vigentes.
Por tanto, no existe una única oficina de apostilla para todos los documentos de Canadá.
¿QUÉ OCURRE CON BIRTH CERTIFICATES Y MARRIAGE CERTIFICATES?
Los certificados civiles utilizados en expedientes familiares siguen su propia lógica documental.
Pueden ser necesarios, por ejemplo:
Birth certificate.
Marriage certificate.
Certificate relativo a cambios de nombre.
Otros documentos de estado civil.
La autoridad competente para apostillarlos debe determinarse atendiendo a:
Quién expidió el documento.
Provincia o territorio.
Tipo de documento.
Reglas vigentes de apostilla.
No debe utilizarse automáticamente el procedimiento del RCMP para un birth certificate o marriage certificate.
EJEMPLO: ONTARIO
Si un ciudadano canadiense necesita:
RCMP Criminal Record Check
el documento es federal y la apostilla corresponde a:
Global Affairs Canada.
Pero si necesita otro documento expedido en Ontario que entra dentro de las competencias provinciales de apostilla, puede corresponder:
Official Documents Services de Ontario.
Por tanto, vivir en Ontario no significa que todos los documentos deban apostillarse en Ontario.
Lo importante es quién expidió el documento.
EJEMPLO: QUÉBEC
La misma lógica se aplica en Québec.
Un RCMP Criminal Record Check sigue siendo un documento federal:
RCMP → Global Affairs Canada.
Pero determinados documentos emitidos o notarizados en Québec pueden corresponder al:
Ministère de la Justice du Québec
como autoridad competente para la apostilla.
No debe confundirse la provincia de residencia con la autoridad que emitió el documento.
¿NECESITO TRADUCIR EL RCMP CRIMINAL RECORD CHECK?
Sí, cuando las instrucciones del procedimiento exigen presentar la documentación extranjera traducida al español.
Las oficinas consulares españolas en Canadá publican actualmente para distintos visados que el certificado canadiense de antecedentes debe estar:
apostillado y traducido al español.
La traducción debe cumplir los requisitos aceptados por la autoridad ante la que se presenta el expediente.
Una opción especialmente segura para documentos destinados a una administración española es utilizar una traducción oficial realizada por traductor-intérprete jurado reconocido por España, aunque deben revisarse las instrucciones específicas del consulado correspondiente.
¿DEBE TRADUCIRSE TAMBIÉN LA APOSTILLA?
No conviene establecer una regla universal sin comprobar la oficina concreta.
Las instrucciones consulares pueden contener criterios prácticos diferentes sobre la forma de presentar documentos, apostillas y traducciones.
Por eso, antes de encargar la traducción definitiva debe comprobarse:
Qué documento debe traducirse.
Si la apostilla debe incluirse en la traducción.
Qué tipo de traducción acepta el consulado.
Si se necesitan originales y copias.
La revisión debe realizarse después de saber ante qué consulado o autoridad se presentará el expediente.
¿CUÁNTO TIEMPO ES VÁLIDO EL CERTIFICADO?
No conviene aplicar una única regla de vigencia a todos los procedimientos y consulados.
Las instrucciones publicadas actualmente pueden variar.
Por ejemplo, el Consulado General de España en Toronto establece actualmente para determinados visados un certificado emitido no más de cinco meses antes de la solicitud.
Otras oficinas y categorías pueden utilizar períodos diferentes.
Por eso, el RCMP Criminal Record Check no debería solicitarse demasiado pronto.
Debe coordinarse:
RCMP → apostilla → traducción → cita o presentación.
¿QUÉ OCURRE SI HE VIVIDO EN OTROS PAÍSES?
El certificado canadiense puede no ser el único antecedente necesario.
Dependiendo del procedimiento y de las instrucciones de la oficina consular, pueden exigirse certificados de otros países en los que el solicitante haya residido anteriormente.
Además, determinadas autorizaciones exigen una declaración responsable sobre la inexistencia de antecedentes durante un período más amplio.
Aquí existe una diferencia práctica importante entre oficinas consulares.
Por ejemplo, las instrucciones actuales de Montreal para el teletrabajo internacional hablan de certificados de los países de residencia de los dos años anteriores, junto con una declaración responsable de ausencia de antecedentes durante los últimos cinco años.
Toronto publica actualmente instrucciones diferentes para determinados procedimientos y hace referencia a un período de residencia anterior de cinco años.
Por eso, nunca debe utilizarse automáticamente la checklist de otro consulado.
¿Y SI EL CERTIFICADO DE ANTECEDENTES ES DE OTRO PAÍS?
Si durante el período relevante has residido fuera de Canadá, el certificado de ese país seguirá las reglas de autenticación correspondientes al país emisor.
Puede requerir:
Apostilla de La Haya.
Legalización consular si el país no participa en el Convenio de la Apostilla.
Traducción oficial al español.
El hecho de presentar el expediente desde Canadá no convierte esos documentos extranjeros en documentos canadienses.
NO SOLICITES TODOS LOS DOCUMENTOS ANTES DE DEFINIR LA VÍA
Antes de solicitar antecedentes conviene saber:
Qué visado o autorización vas a utilizar.
Si presentarás desde Canadá o desde España.
Qué consulado canadiense sería competente.
Qué período de antecedentes exige.
Qué documentos familiares necesitarás.
Cuándo tienes previsto presentar la solicitud.
Esto permite evitar que el certificado caduque antes de completar el expediente.
ERRORES FRECUENTES CON EL RCMP Y LA APOSTILLA
Conviene evitar especialmente:
Solicitar un local police check cuando se exige RCMP.
Solicitar un certificado sin fingerprints cuando el procedimiento los exige.
Apostillar el RCMP Criminal Record Check ante una autoridad provincial.
Confundir el sistema de apostilla del RCMP con el de los documentos civiles provinciales.
Solicitar los antecedentes demasiado pronto.
Utilizar la vigencia indicada por un consulado diferente.
Olvidar antecedentes de otros países de residencia.
Preparar una traducción que no cumple las instrucciones del procedimiento.
Traducir una versión distinta del documento que finalmente se apostilla.
Utilizar información anterior a la entrada de Canadá en el Convenio de la Apostilla en 2024.
ORDEN RECOMENDADO
Para reducir errores, el proceso debería plantearse así:
1. Definir el visado o autorización.
2. Identificar la oficina consular o autoridad española competente.
3. Comprobar exactamente qué antecedentes exige.
4. Obtener el RCMP Criminal Record Check basado en fingerprints.
5. Obtener la Apostilla de La Haya de Global Affairs Canada.
6. Preparar la traducción oficial exigida.
7. Comprobar que documento, apostilla y traducción siguen siendo válidos en la fecha de presentación.
Preparar correctamente los antecedentes desde el inicio puede evitar requerimientos y retrasos importantes en un expediente para trasladarse de Canadá a España.
CPP, QPP, CERTIFICATE OF COVERAGE Y SEGURIDAD SOCIAL ESPAÑOLA
La Seguridad Social es uno de los aspectos que deben resolverse antes de que un ciudadano canadiense empiece a trabajar desde España.
España y Canadá tienen un Convenio bilateral de Seguridad Social en vigor desde el 1 de enero de 1988. Su finalidad incluye determinar qué legislación resulta aplicable a determinados trabajadores y coordinar períodos de cotización entre ambos países.
Sin embargo, la existencia del convenio no significa que cualquier empleado, contractor o self-employed canadiense pueda elegir libremente continuar cotizando en Canadá.
La respuesta depende de:
Si existe una relación laboral o profesional.
Dónde se desarrolla físicamente el trabajo.
Dónde reside habitualmente el profesional.
Si existe un verdadero desplazamiento temporal.
Quién es el empleador.
Cuánto durará el trabajo en España.
Si el trabajador está sujeto al Canada Pension Plan —CPP— o al Quebec Pension Plan —QPP—.
REGLA GENERAL: TRABAJAR EN ESPAÑA PUEDE IMPLICAR SEGURIDAD SOCIAL ESPAÑOLA
El Convenio establece como regla general que una persona empleada que trabaja en el territorio de uno de los dos países queda sometida, respecto de ese trabajo, a la legislación de ese país.
Por tanto, el hecho de que:
La empresa sea canadiense.
El salario se pague desde Canadá.
El empleado reciba un T4.
Continúen determinadas retenciones canadienses.
no demuestra por sí solo que pueda mantenerse exclusivamente la cobertura canadiense después de empezar a trabajar físicamente desde España.
Debe comprobarse si resulta aplicable alguna de las reglas específicas del Convenio.
EMPLOYEE DESPLAZADO TEMPORALMENTE DESDE CANADÁ
El Convenio contempla una excepción para determinados trabajadores que están sujetos a la legislación canadiense y son desplazados para prestar servicios temporalmente en España para el mismo empleador.
Cuando el supuesto cumple los requisitos, el trabajador puede continuar sometido a la legislación canadiense durante el período autorizado, como si el trabajo continuara desarrollándose en Canadá.
La cobertura temporal está sujeta a las condiciones y límites previstos por el Convenio y por las autoridades competentes.
Las instrucciones actuales de la Canada Revenue Agency para España contemplan certificados de cobertura bajo este acuerdo y una cobertura que puede alcanzar, en los supuestos admitidos, hasta 60 meses.
TELETRABAJAR DESDE ESPAÑA NO EQUIVALE AUTOMÁTICAMENTE A UN DESPLAZAMIENTO
Este punto es especialmente importante para ciudadanos canadienses que quieren solicitar una Digital Nomad Visa.
No es lo mismo:
la empresa envía temporalmente al trabajador a España
que:
el empleado decide personalmente mudarse a España y solicita permiso para continuar trabajando en remoto.
Para valorar si puede mantenerse el CPP deben analizarse cuestiones como:
Si el trabajador estaba previamente sujeto al sistema canadiense.
Si continúa trabajando para el mismo empleador.
Si existe realmente un desplazamiento temporal.
Si la empresa mantiene la relación laboral.
Cuál es la duración prevista.
Si existe intención de continuar posteriormente la relación laboral en Canadá.
Si la Canada Revenue Agency considera que el supuesto queda cubierto por el Convenio.
Por eso, un employee no debería construir su expediente migratorio sobre la cobertura canadiense sin confirmar previamente que puede obtener el correspondiente Certificate of Coverage.
¿QUÉ ES EL CERTIFICATE OF COVERAGE?
El Certificate of Coverage es el documento emitido por la autoridad competente que acredita qué legislación de Seguridad Social resulta aplicable al trabajador durante el período indicado.
Cuando acredita válidamente la legislación canadiense, sirve para demostrar que el trabajador continúa sujeto al CPP y evitar la doble cotización respecto de las contingencias cubiertas por el Convenio.
No es suficiente aportar:
T4.
Pay statements.
Número de Social Insurance.
Prueba de cotizaciones anteriores.
Carta de la empresa.
Estos documentos pueden demostrar una relación con el sistema canadiense, pero no sustituyen al certificado de legislación aplicable cuando se pretende utilizar el Convenio para quedar exento de la cotización española correspondiente.
CPT125: CERTIFICADO PARA ESPAÑA
Canadá dispone de un formulario específico para España:
CPT125 — Certificate of Coverage Under the Canada Pension Plan Pursuant to Article 6 of the Convention on Social Security Between Canada and Spain.
Está diseñado para solicitar un certificado de cobertura conforme al Convenio entre ambos países.
La documentación oficial canadiense contempla este formulario para:
Employed persons.
Self-employed persons.
Pero que exista el formulario no significa que cualquier solicitante tenga derecho a obtener el certificado.
Debe cumplirse la regla de legislación aplicable correspondiente.
¿QUIÉN SOLICITA EL CERTIFICATE OF COVERAGE?
La Canada Revenue Agency indica que pueden solicitar certificados de cobertura:
El empleador, cuando desplaza temporalmente a un empleado a un país con el que Canadá tiene convenio.
El trabajador por cuenta propia, cuando cumple las condiciones previstas para su situación.
En un employee, por tanto, la participación de la empresa canadiense puede ser esencial.
Esto refuerza la importancia de confirmar la posición de HR, payroll o legal antes de preparar el expediente migratorio.
¿QUÉ OCURRE SI PUEDO MANTENER EL CPP?
Si la legislación canadiense resulta aplicable conforme al Convenio y se obtiene un Certificate of Coverage válido, el trabajador puede utilizarlo para acreditar ante las autoridades españolas que continúa sujeto al sistema canadiense durante el período reconocido.
En el expediente de teletrabajo internacional, el certificado debe corresponder al trabajo que efectivamente se realizará desde España.
No conviene aportar un certificado referido a una situación o período diferente.
¿QUÉ OCURRE SI NO PUEDO OBTENER EL CERTIFICATE OF COVERAGE?
Si no resulta aplicable la cobertura canadiense conforme al Convenio, debe analizarse la incorporación al sistema español de Seguridad Social.
La solución dependerá de si existe:
relación laboral por cuenta ajena
o
actividad profesional por cuenta propia.
EMPLOYEE: ALTA EN EL RÉGIMEN GENERAL ESPAÑOL
Cuando un empleado de una empresa extranjera debe quedar sujeto a la Seguridad Social española, puede ser necesario que la empresa canadiense se registre ante la Seguridad Social española como empresa sin centro de trabajo en España.
Posteriormente deberá realizarse el alta del trabajador en el régimen correspondiente y cumplir las obligaciones asociadas a la relación laboral.
Esto puede implicar para la empresa canadiense obligaciones relacionadas con:
Registro empresarial.
Cotización.
Afiliación o alta del trabajador.
Gestión de cuotas.
Otras obligaciones derivadas de mantener personal sujeto al sistema español.
Por eso, un employee debería comprobar antes del traslado si su empresa está dispuesta a aceptar esta alternativa en caso de que no sea posible mantener el CPP.
CONTRACTOR O SELF-EMPLOYED: LA REGLA ES DIFERENTE
El Convenio contiene una regla específica para los trabajadores por cuenta propia.
Como principio general, un self-employed que reside habitualmente en uno de los países y desarrolla su actividad por cuenta propia en el otro o en ambos queda sometido, respecto de esa actividad, a la legislación del país de residencia habitual en los términos previstos por el Convenio.
Por tanto, la situación de un contractor canadiense que se establece de forma estable en España puede ser muy distinta a la de una persona que mantiene realmente su residencia y actividad principal en Canadá durante un desplazamiento temporal.
No debe asumirse automáticamente:
“Soy self-employed canadiense, por tanto seguiré pagando CPP”.
Debe determinarse primero cuál es la legislación aplicable al supuesto concreto.
ALTA EN RETA PARA PROFESIONALES
Cuando un teletrabajador desarrolla una actividad profesional por cuenta propia y queda sometido a la Seguridad Social española, la vía habitual será analizar su alta en el:
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos —RETA—.
La documentación actualmente publicada para el teletrabajo internacional contempla la afiliación al RETA para los profesionales cuando corresponde aplicar el sistema español.
Esta cuestión debe coordinarse con:
Alta censal.
Actividad profesional.
Facturación.
Fiscalidad.
Posible Ley Beckham.
Especialmente porque ser contractor a efectos canadienses no determina automáticamente cómo debe organizarse la actividad una vez establecida en España.
CPP Y QPP NO SON LO MISMO
Aquí existe una diferencia fundamental.
El Convenio internacional gestionado por el Gobierno de Canadá con España cubre el:
Canada Pension Plan —CPP—
y el sistema federal de Old Age Security —OAS— en los términos previstos por el acuerdo.
Sin embargo, una persona que cotiza exclusivamente al:
Quebec Pension Plan —QPP—
no debe asumir que puede utilizar automáticamente el mismo Convenio federal y el formulario CPT125.
El propio Gobierno de Canadá advierte que sus convenios internacionales de Seguridad Social cubren CPP y OAS y remite a quienes han cotizado al QPP, pero no al CPP, al régimen específico de Québec.
QUÉBEC: ESPECIAL ATENCIÓN EN LA DIGITAL NOMAD VISA
Esta diferencia tiene consecuencias prácticas muy importantes.
Las instrucciones actuales del Consulado General de España en Montreal para el visado de teletrabajo internacional indican expresamente que el certificado canadiense de legislación aplicable utilizado en virtud del Convenio no resulta aplicable del mismo modo a los teletrabajadores sujetos al sistema de Québec.
En estos expedientes debe revisarse específicamente la vía de Seguridad Social española exigida por la autoridad competente.
Por tanto, si trabajas en Québec o estás sujeto exclusivamente al QPP, no conviene utilizar una checklist preparada para un trabajador de Ontario, British Columbia, Alberta o cualquier otra provincia sujeta al CPP.
¿QUÉ OCURRE SI HE COTIZADO TANTO AL CPP COMO AL QPP?
La situación debe analizarse individualmente.
Una persona puede haber trabajado durante diferentes etapas profesionales en Québec y en otras provincias canadienses.
Para el traslado actual interesa determinar:
Qué sistema cubre la actividad actual.
Dónde está el empleador.
Dónde se desarrollaba el trabajo antes del traslado.
Qué legislación se pretende mantener durante el trabajo en España.
Qué certificado puede emitir realmente la autoridad competente.
Las cotizaciones históricas para futuras pensiones son una cuestión distinta de qué legislación debe aplicarse al trabajo actual desde España.
CERTIFICATE OF COVERAGE Y SEGURO MÉDICO NO SON LO MISMO
Este punto también requiere especial cuidado en Canadá.
El Certificate of Coverage sirve para determinar la legislación aplicable en materia de Seguridad Social dentro del ámbito cubierto por el Convenio.
Pero el Convenio Canadá-España no debe interpretarse como si proporcionara automáticamente al teletrabajador toda la asistencia sanitaria pública española.
Por tanto:
Certificate of Coverage → legislación de Seguridad Social y cotización dentro del ámbito del Convenio.
Seguro médico → cobertura sanitaria exigida por el procedimiento cuando no existe cobertura pública suficiente.
Mantener el CPP no significa automáticamente tener derecho completo a la sanidad pública española.
COBERTURA SANITARIA PROVINCIAL CANADIENSE
Tampoco debe darse por hecho que mantener una tarjeta sanitaria provincial canadiense resuelve las necesidades de cobertura médica en España.
Los sistemas provinciales de salud tienen sus propias reglas sobre:
Residencia.
Permanencia mínima en la provincia.
Ausencias temporales.
Cobertura fuera de Canadá.
Estas reglas pueden variar entre Ontario, British Columbia, Alberta, Québec y otras provincias.
Por tanto, la cobertura sanitaria debe analizarse separadamente del CPP/QPP y de la cotización de Seguridad Social.
EL CONVENIO TAMBIÉN PUEDE AYUDAR CON FUTURAS PENSIONES
El Convenio Canadá-España no sirve únicamente para determinar qué legislación se aplica durante un desplazamiento.
También contiene reglas de totalización de períodos que pueden ayudar a personas que han cotizado o residido en ambos países a cumplir determinados períodos mínimos necesarios para acceder a prestaciones.
Por ejemplo, determinados períodos acreditados en España pueden ser considerados cuando se analiza el derecho a prestaciones canadienses y viceversa, conforme a las reglas del Convenio.
Cada país calcula y paga posteriormente la parte de la prestación que le corresponde según sus propias reglas.
Esto puede ser especialmente relevante para ciudadanos canadienses que finalmente establecen una residencia de larga duración en España.
QUÉ CONVIENE RESOLVER ANTES DE PRESENTAR LA DIGITAL NOMAD VISA
Para un ciudadano canadiense que quiere continuar trabajando desde España, el análisis debería seguir este orden:
1. Determinar si existe relación laboral o profesional.
2. Identificar si la actividad está actualmente cubierta por CPP o QPP.
3. Determinar si existe un verdadero desplazamiento temporal o un traslado estable de la actividad.
4. Revisar qué regla del Convenio Canadá-España resulta aplicable.
5. Comprobar si puede obtenerse el Certificate of Coverage correspondiente.
6. Si no puede mantenerse válidamente la cobertura canadiense, preparar la incorporación al sistema español.
7. Analizar separadamente la cobertura sanitaria.
8. Coordinar Seguridad Social, autorización de residencia y fiscalidad antes de empezar a trabajar desde España.
Resolver esta cuestión antes de presentar es especialmente importante para los employees canadienses, porque la alternativa puede exigir la participación activa y el registro de la empresa canadiense en España.
CÓMO TRAMITAR EL VISADO DESDE CANADÁ: TORONTO, MONTREAL Y OTTAWA
Si decides solicitar el visado antes de trasladarte a España, el primer paso es determinar qué oficina consular española es competente según tu lugar de residencia en Canadá.
España dispone actualmente de tres oficinas consulares de carrera en Canadá:
Consulado General de España en Toronto.
Consulado General de España en Montreal.
Sección Consular de la Embajada de España en Ottawa.
No puedes elegir libremente la oficina que tenga mejores citas o un procedimiento aparentemente más sencillo. La competencia depende de tu residencia dentro de la correspondiente demarcación consular.
Además, los procedimientos prácticos pueden variar entre oficinas y modificarse con el tiempo.
Por eso, antes de presentar debes comprobar siempre:
Qué oficina consular te corresponde.
Qué tipo exacto de visado vas a solicitar.
Cómo debe presentarse actualmente.
Si necesitas cita previa.
Qué documentación exige esa oficina.
Qué documentos deben estar apostillados.
Qué traducciones acepta.
Qué período de antecedentes penales exige.
Cómo deben presentarse los familiares.
Qué tasa y forma de pago están vigentes.
CONSULADO GENERAL DE ESPAÑA EN TORONTO
La demarcación consular de Toronto comprende actualmente:
Alberta.
British Columbia.
Manitoba.
Ontario, excepto Ottawa y la Región de la Capital Nacional.
Saskatchewan.
Northwest Territories.
Nunavut.
Yukon.
Por tanto, un ciudadano residente en ciudades como:
Toronto.
Vancouver.
Calgary.
Edmonton.
Winnipeg.
Regina.
tramitará normalmente sus procedimientos consulares españoles dentro de la demarcación de Toronto.
CONSULADO GENERAL DE ESPAÑA EN MONTREAL
La demarcación de Montreal comprende:
Québec, excepto Gatineau y la Región de la Capital Nacional.
Nova Scotia.
New Brunswick.
Prince Edward Island.
Newfoundland and Labrador.
Por tanto, Montreal será normalmente la oficina competente para residentes en ciudades como:
Montréal.
Québec City.
Halifax.
Moncton.
St. John’s.
Québec requiere además especial atención porque determinados aspectos de Seguridad Social pueden diferir de los del resto de Canadá debido al Quebec Pension Plan —QPP—.
SECCIÓN CONSULAR DE LA EMBAJADA DE ESPAÑA EN OTTAWA
La Sección Consular de la Embajada de España en Ottawa tiene una demarcación mucho más reducida.
Comprende esencialmente la:
Región de la Capital Nacional: Ottawa y Gatineau.
Por tanto, vivir en Ontario no significa necesariamente que corresponda Ottawa.
Un residente en Toronto, por ejemplo, pertenece a la demarcación del Consulado General de Toronto.
Del mismo modo, un residente en Gatineau, aunque se encuentre en Québec, pertenece a la demarcación consular de Ottawa y no a Montreal.
LA RESIDENCIA DETERMINA EL CONSULADO COMPETENTE
Las oficinas consulares pueden exigir prueba de residencia dentro de su demarcación.
Según el caso, pueden utilizarse documentos como:
Driving licence.
Provincial identification.
Lease.
Utility bill.
Otra documentación aceptada por la oficina correspondiente.
Si el solicitante no es ciudadano canadiense, también puede ser necesario acreditar su situación legal de residencia en Canadá.
No conviene utilizar una dirección temporal o de un familiar para intentar presentar en otra oficina consular.
DIGITAL NOMAD VISA DESDE CANADÁ
Si todavía resides en Canadá y quieres trasladarte a España para continuar trabajando a distancia, puedes solicitar el:
Visado de residencia para teletrabajo de carácter internacional.
La solicitud se presenta ante la oficina española correspondiente a tu demarcación.
Entre la documentación que normalmente habrá que preparar se encuentra:
Formulario de visado nacional.
Pasaporte.
Fotografía.
Acreditación de residencia en la demarcación.
Contrato laboral o profesional.
Certificado de la empresa.
Autorización expresa para trabajar desde España.
Acreditación de la actividad real de la empresa.
Titulación o experiencia profesional.
Prueba de ingresos.
Documentación de Seguridad Social.
Certificate of Coverage cuando resulte aplicable.
Seguro médico cuando corresponda.
RCMP Certified Criminal Record Check.
Apostilla.
Traducciones.
Documentación de familiares.
La checklist definitiva debe revisarse siempre en la página correspondiente al visado y a la oficina consular concreta.
TORONTO: REVISA EL PROCEDIMIENTO ESPECÍFICO DEL VISADO
El Consulado General de España en Toronto publica actualmente instrucciones específicas para el visado de teletrabajo internacional.
En su información actual en español indica que las solicitudes de esta categoría deben enviarse por correo desde dentro de Canadá, sin necesidad de cita previa.
Sin embargo, otras páginas generales del propio Consulado contienen instrucciones sobre citas para visados nacionales.
Esto demuestra por qué es importante utilizar siempre la página específica del visado que vas a solicitar y volver a comprobarla justo antes de enviar el expediente.
Si existe alguna contradicción entre instrucciones generales y las instrucciones específicas de la categoría, conviene confirmar el procedimiento con la oficina consular antes de presentar.
MONTREAL: CITA PREVIA PARA TELETRABAJO
Montreal publica actualmente un procedimiento diferente.
Para solicitar cita para el visado de teletrabajo internacional, el solicitante debe seguir las instrucciones específicas publicadas por el Consulado y facilitar previamente información como:
Nombre completo.
Fecha prevista de viaje.
Copia del pasaporte.
Prueba de residencia dentro de la demarcación.
Prueba de situación legal en Canadá cuando el solicitante no sea ciudadano canadiense.
La solicitud se presenta posteriormente conforme al procedimiento de cita establecido por la oficina.
Esto confirma que no debe utilizarse la checklist de Toronto para una solicitud que corresponde a Montreal.
OTTAWA: PRESENTACIÓN PRESENCIAL
La Embajada de España en Ottawa publica actualmente que las solicitudes de visado dentro de su demarcación requieren cita y presentación física.
La Sección Consular no admite una solicitud online como sustitución de la presentación formal del expediente.
Por tanto, quienes residan en Ottawa o Gatineau deben seguir específicamente las instrucciones de la Embajada y no las de Toronto o Montreal.
NO EXISTE UNA ÚNICA “CHECKLIST DE CANADÁ”
Los requisitos sustantivos del visado proceden de la normativa española.
Pero la organización práctica puede cambiar según la oficina.
Pueden existir diferencias en cuestiones como:
Sistema de cita.
Presentación presencial o por correo.
Número de copias.
Formularios adicionales.
Obtención del NIE.
Vigencia de antecedentes penales.
Períodos anteriores de residencia que deben documentarse.
Traducciones.
Presentación de familiares.
Pago de tasas.
Devolución o recogida del pasaporte.
Por eso, una buena preparación distingue entre:
requisitos legales del visado
y
instrucciones prácticas de la oficina consular competente.
NIE Y PROCEDIMIENTO CONSULAR
En determinados procedimientos consulares puede ser necesario obtener o solicitar el NIE —Número de Identidad de Extranjero— durante la tramitación.
Por ejemplo, las instrucciones publicadas por algunas oficinas canadienses para teletrabajo incluyen expresamente requisitos relativos al NIE.
No debe confundirse:
NIE → número administrativo de identificación del extranjero.
TIE → tarjeta física de identidad del extranjero cuando procede.
Las instrucciones sobre cómo y cuándo obtener el NIE deben comprobarse en la oficina consular concreta.
ANTECEDENTES: NO COPIES LOS PLAZOS DE OTRO CONSULADO
Este es uno de los mejores ejemplos de las diferencias prácticas.
Las oficinas españolas en Canadá no siempre publican exactamente el mismo período respecto de los países anteriores de residencia o la misma vigencia documental.
Por eso, antes de solicitar el RCMP Criminal Record Check debe comprobarse:
Qué período exige tu oficina.
Qué otros países deben aportar antecedentes.
Qué vigencia debe tener el certificado.
Si se exige declaración responsable adicional.
Solicitar el RCMP demasiado pronto puede provocar que el certificado deje de cumplir el requisito temporal antes de presentar.
APOSTILLA: TAMPOCO DEPENDE DEL CONSULADO
Aunque el visado se presente en Toronto, Montreal u Ottawa, la autoridad que apostilla un documento canadiense depende de quién expidió el documento, no del consulado en el que se presentará.
Por ejemplo:
RCMP Criminal Record Check → Global Affairs Canada
porque la RCMP es una autoridad federal.
Otros documentos provinciales pueden corresponder a la autoridad de apostilla de Ontario, Québec, British Columbia, Alberta o Saskatchewan, según el caso.
No debe confundirse:
demarcación consular
con
autoridad competente para apostillar el documento.
PREPARA EL EXPEDIENTE ANTES DE INICIAR LA TRAMITACIÓN
En Canadá existen documentos que pueden requerir varios pasos:
RCMP → apostilla → traducción
o
certificado civil provincial → apostilla correspondiente → traducción
También pueden requerir tiempo:
Certificate of Coverage.
Carta de empresa.
Corporate documents.
Contratos.
Documentación fiscal.
Certificados de matrimonio o nacimiento.
Traducciones.
Por eso, antes de solicitar una cita o enviar el expediente conviene tener definida la estrategia completa.
COMPRUEBA SI LA SOLICITUD CONSULAR ES REALMENTE LA MEJOR VÍA
En determinadas autorizaciones de movilidad internacional existe otra posibilidad.
Un ciudadano canadiense puede entrar legalmente en España sin visado para una estancia corta y, si la normativa de la autorización lo permite, presentar directamente una autorización de residencia encontrándose legalmente en España.
Por ejemplo, la autorización para teletrabajo internacional puede solicitarse de esta forma ante la UGE-CE.
Por tanto, antes de iniciar un procedimiento consular conviene comparar:
Visado desde Canadá
frente a:
Autorización de residencia desde España.
No siempre una opción es mejor que la otra.
La decisión depende de:
Momento del traslado.
Documentación disponible.
Seguridad Social.
Situación familiar.
Plazos.
Duración inicial de la autorización.
Planificación fiscal.
CHECKLIST ANTES DE PRESENTAR DESDE CANADÁ
Antes de presentar, comprueba:
Que utilizas la demarcación consular correcta.
Que sigues la página del tipo exacto de visado.
Que has comprobado el sistema actual de cita o presentación.
Que tu pasaporte cumple los requisitos.
Que puedes acreditar residencia en la demarcación.
Que el RCMP cumple las instrucciones de la oficina.
Que la apostilla procede de la autoridad correcta.
Que las traducciones son válidas.
Que contratos, certificados e ingresos son coherentes.
Que CPP/QPP y Seguridad Social están resueltos.
Que tienes preparada la documentación familiar.
Que has comprobado tasas y forma de pago.
Que todos los documentos siguen vigentes en la fecha de presentación.
La tramitación desde Canadá no debería comenzar simplemente buscando una cita. El primer paso es identificar la oficina competente, confirmar la vía migratoria y preparar un expediente coherente antes de presentar.
TRÁMITES AL LLEGAR A ESPAÑA: NIE, TIE, EMPADRONAMIENTO, SEGURIDAD SOCIAL Y AEAT
Obtener el visado o la autorización de residencia no siempre pone fin al proceso de traslado.
Después de llegar a España pueden ser necesarios distintos trámites administrativos, laborales y fiscales según:
El tipo de visado o autorización obtenida.
La duración de la residencia.
Si trabajas como employee o como profesional independiente.
Si mantienes cobertura canadiense mediante el Convenio de Seguridad Social.
Si vas a desarrollar una actividad económica en España.
Si puedes optar por la Ley Beckham.
Entre los trámites más habituales se encuentran el NIE, la TIE, el empadronamiento, la Seguridad Social y determinadas gestiones ante la Agencia Tributaria.
NIE: TU NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN EN ESPAÑA
El NIE —Número de Identidad de Extranjero— es el número personal que identifica administrativamente a un extranjero en España.
Puede aparecer ya asignado durante la tramitación del visado o en la resolución de la autorización de residencia.
El NIE se utiliza habitualmente en gestiones como:
Seguridad Social.
Agencia Tributaria.
Contratos.
Actividad profesional.
Operaciones bancarias.
Trámites notariales.
Determinados alquileres y compraventas.
Procedimientos administrativos.
El NIE no es una autorización de residencia.
Tener NIE tampoco significa automáticamente que una persona sea residente fiscal en España.
NIE Y TIE NO SON LO MISMO
Conviene distinguir claramente:
NIE → número administrativo de identificación del extranjero.
TIE → Tarjeta de Identidad de Extranjero que acredita físicamente una determinada situación administrativa cuando procede su expedición.
Una persona puede tener NIE sin disponer de TIE.
¿TENGO QUE SOLICITAR LA TIE?
Depende de la situación concreta.
Como regla general, las personas extranjeras autorizadas a permanecer en España durante más de seis meses deben obtener la Tarjeta de Identidad de Extranjero.
Cuando procede, debe solicitarse personalmente, normalmente dentro del plazo de un mes desde la entrada en España, desde la concesión de la autorización o desde que ésta cobre vigencia, según el supuesto.
Sin embargo, las autorizaciones de movilidad internacional tienen algunas particularidades que conviene revisar específicamente.
DIGITAL NOMAD VISA: EL PROPIO VISADO PUEDE SER TÍTULO SUFICIENTE
Si has solicitado desde Canadá un visado para teletrabajo de carácter internacional, la Ley 14/2013 establece que el propio visado constituye título suficiente para residir y trabajar a distancia en España durante su vigencia.
El visado puede tener una duración máxima de un año.
Por eso, no debe afirmarse automáticamente que cualquier persona que entra con este visado tenga que tramitar inmediatamente una TIE.
Si posteriormente se obtiene una autorización de residencia para teletrabajo internacional, por ejemplo solicitándola directamente desde España o continuando la residencia después del visado, deberá revisarse la obligación de obtener la correspondiente TIE.
¿CÓMO SE SOLICITA LA TIE?
Cuando procede, la TIE se solicita personalmente ante la dependencia policial habilitada de la provincia de residencia.
El procedimiento suele incluir:
Cita previa.
Formulario correspondiente.
Pasaporte en vigor.
Resolución favorable o documentación acreditativa de la autorización.
Fotografía reciente.
Pago de la tasa correspondiente.
Toma de huellas.
Posteriormente debe recogerse la tarjeta en la dependencia correspondiente.
Las citas, documentación práctica y tiempos de entrega pueden variar según la provincia.
EMPADRONAMIENTO
El Padrón municipal es el registro administrativo donde constan las personas que viven habitualmente en un municipio.
Una vez establecido en España, conviene tramitar el empadronamiento en el municipio donde resides.
Puede resultar necesario o útil para:
Determinados trámites de extranjería.
Servicios municipales.
Escolarización.
Acreditación de domicilio.
Procedimientos administrativos.
Determinadas gestiones sanitarias o sociales.
¿QUÉ DOCUMENTOS NECESITO PARA EMPADRONARME?
Los requisitos dependen del ayuntamiento.
Pueden solicitarse documentos como:
Contrato de alquiler.
Escritura o documentación de propiedad.
Autorización del titular de la vivienda.
Documentación relacionada con alojamientos compartidos.
Otros medios que permitan acreditar la residencia efectiva.
Por eso, antes de contratar un alojamiento temporal, coliving o alquiler de corta duración conviene comprobar si dispondrás de documentación suficiente para empadronarte.
SEGURIDAD SOCIAL: PRIMERO HAY QUE SABER QUÉ SISTEMA SE APLICA
Un ciudadano canadiense que trabaja desde España puede encontrarse, entre otros, en alguno de estos escenarios:
Cobertura canadiense conforme al Convenio Canadá-España
cuando existe un Certificate of Coverage válido.
Alta en la Seguridad Social española
cuando no puede mantenerse válidamente la cobertura canadiense.
La respuesta dependerá también de si existe una:
relación laboral
o
actividad profesional por cuenta propia.
EMPLOYEE CON CERTIFICATE OF COVERAGE
Si un employee canadiense puede mantener válidamente la legislación canadiense conforme al Convenio y dispone del correspondiente Certificate of Coverage, deberá conservar ese documento y utilizarlo para acreditar la legislación aplicable durante el período reconocido.
En los trabajadores sujetos al CPP puede utilizarse, cuando corresponda, el certificado previsto por el Convenio.
El hecho de encontrarse físicamente en España no significa que deba producirse automáticamente una doble cotización si el acuerdo internacional asigna correctamente la cobertura a Canadá.
EMPLOYEE SIN COBERTURA CANADIENSE VÁLIDA
Si no puede mantenerse el CPP conforme al Convenio, puede ser necesario incorporar al trabajador al Régimen General de la Seguridad Social española.
En ese supuesto, la empresa canadiense puede tener que:
Registrarse ante la Seguridad Social española.
Obtener la identificación necesaria como empleador.
Dar de alta al trabajador.
Cotizar conforme al régimen correspondiente.
Cumplir las obligaciones asociadas a mantener un trabajador sujeto al sistema español.
Por eso esta cuestión debería haberse analizado antes del traslado.
CONTRACTOR O SELF-EMPLOYED
Si desarrollas una actividad profesional por cuenta propia desde España y no puedes mantener válidamente la cobertura canadiense, puede corresponder el alta en el:
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos —RETA—.
El alta en RETA debe coordinarse con:
Inicio efectivo de la actividad.
Alta fiscal.
Facturación.
Fecha de comienzo.
Posible aplicación de la Ley Beckham.
No conviene tratar el alta de Seguridad Social y el alta fiscal como procedimientos completamente independientes.
QUÉBEC: REVISA EL QPP ANTES DE DARTE DE ALTA
Si antes del traslado estabas sujeto al Quebec Pension Plan —QPP—, el análisis debe realizarse separadamente del CPP.
No debe suponerse que el formulario federal CPT125 puede utilizarse automáticamente.
Antes de tramitar el alta en España conviene determinar:
Qué legislación resulta aplicable.
Qué documentación puede emitir la institución competente de Québec.
Si el expediente migratorio admite mantener esa cobertura.
Si finalmente corresponde el alta en el sistema español.
NÚMERO DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Si vas a quedar sujeto a la Seguridad Social española, puede ser necesario disponer de un Número de la Seguridad Social.
Posteriormente deberá tramitarse el alta en el régimen que corresponda.
El NIE debe quedar correctamente vinculado a los datos de afiliación.
AEAT: AGENCIA TRIBUTARIA
Trasladarte a España también puede generar obligaciones ante la:
Agencia Estatal de Administración Tributaria —AEAT—.
Estas obligaciones no dependen simplemente de tener una residencia migratoria.
Deben analizarse en función de:
Residencia fiscal.
Tipo de actividad.
Lugar desde el que se realiza el trabajo.
Forma en que obtienes tus ingresos.
Existencia de una corporation canadiense.
Posible aplicación de la Ley Beckham.
ALTA CENSAL PARA CONTRACTORS Y PROFESIONALES
Si vas a iniciar una actividad empresarial o profesional en España, puede ser necesario darte de alta en el:
Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores
mediante el:
Modelo 036.
La declaración de alta debe presentarse antes del inicio de la actividad, de las operaciones o del nacimiento de determinadas obligaciones tributarias.
Esto es especialmente relevante para:
Contractors.
Freelancers.
Consultants.
Self-employed professionals.
Determinados founders que desarrollan personalmente una actividad desde España.
RESIDENCIA FISCAL Y RESIDENCIA MIGRATORIA SON DISTINTAS
Obtener una autorización de residencia no determina automáticamente tu residencia fiscal.
La residencia fiscal española debe analizarse conforme a las reglas tributarias españolas y, cuando exista una posible doble residencia, al Convenio entre Canadá y España para evitar la doble imposición.
Entre los factores relevantes pueden encontrarse:
Días de permanencia en España.
Centro de intereses económicos.
Situación familiar.
Vivienda.
Actividad profesional.
Vínculos mantenidos con Canadá.
La fecha del cambio de residencia fiscal puede ser especialmente importante para coordinar las obligaciones ante la CRA y la AEAT.
¿DEBO INFORMAR A LA CRA DEL TRASLADO?
Trasladarse a España puede modificar tu residencia fiscal canadiense.
La Canada Revenue Agency analiza, entre otros aspectos, los residential ties que una persona mantiene con Canadá.
Por tanto, deben revisarse cuestiones como:
Vivienda en Canadá.
Cónyuge o dependientes.
Propiedades.
Cuentas.
Licencia de conducir.
Cobertura sanitaria provincial.
Actividad empresarial.
Fecha efectiva de salida.
En determinados casos puede ser necesario presentar declaraciones canadienses como emigrante fiscal y analizar las consecuencias de la salida de Canadá.
Esta cuestión se desarrollará específicamente en el bloque de fiscalidad Canadá-España.
LEY BECKHAM: MODELO 149
Si el traslado puede encajar en el régimen especial de impatriados o Ley Beckham, la opción no se aplica automáticamente.
Debe comunicarse a la Agencia Tributaria mediante el:
Modelo 149.
Como regla general, el contribuyente principal dispone de:
6 meses desde la fecha de inicio de la actividad
determinada conforme al alta en la Seguridad Social española, la documentación que permita mantener la legislación de Seguridad Social canadiense o el documento justificativo correspondiente cuando no exista obligación de alta.
Esto significa que el Certificate of Coverage canadiense puede resultar relevante también para calcular el plazo fiscal de opción.
NO ESPERES A LA PRIMERA DECLARACIÓN DE RENTA
Uno de los errores más importantes sería llegar a España, trabajar durante meses y analizar la Ley Beckham cuando llega la primera campaña de renta.
El plazo del Modelo 149 puede haber terminado mucho antes.
Por eso conviene decidir antes o inmediatamente después del traslado:
Si el perfil puede acceder al régimen.
Qué fecha marca el inicio de actividad.
Qué documentación de Seguridad Social existe.
Cuándo vence el plazo de seis meses.
MODELO 151
Los contribuyentes que aplican válidamente el régimen especial presentan posteriormente su declaración anual mediante el:
Modelo 151.
Por tanto:
Modelo 149 → opción y determinadas comunicaciones del régimen.
Modelo 151 → declaración anual bajo el régimen especial.
CERTIFICADO ELECTRÓNICO
Una vez instalado en España, puede resultar muy útil obtener un certificado electrónico.
Permite realizar numerosos trámites online ante organismos como:
Agencia Tributaria.
Seguridad Social.
Administraciones públicas.
Determinadas comunidades autónomas y ayuntamientos.
No es una autorización migratoria, pero facilita considerablemente la gestión posterior.
CUENTA BANCARIA ESPAÑOLA
Abrir una cuenta bancaria española tampoco constituye por sí mismo un requisito general de residencia.
Sin embargo, puede facilitar:
Pago de alquiler.
Domiciliación de suministros.
Cotizaciones.
Impuestos.
Cobros profesionales.
Nómina.
Gestión cotidiana.
Los requisitos de apertura dependen de cada entidad financiera.
CHECKLIST DESPUÉS DE LLEGAR A ESPAÑA
Según tu situación, conviene comprobar:
Que dispones de NIE.
Si debes solicitar una TIE.
El plazo aplicable cuando corresponda.
Que has tramitado el empadronamiento.
Qué legislación de Seguridad Social te corresponde.
Si mantienes CPP mediante Certificate of Coverage.
Si debes revisar separadamente tu situación QPP.
Si necesitas alta en Régimen General o RETA.
Si necesitas Número de la Seguridad Social.
Si debes presentar el Modelo 036.
Cuándo puedes convertirte en residente fiscal español.
Qué obligaciones mantienes ante la CRA.
Si puedes aplicar a la Ley Beckham.
Cuándo vence el plazo del Modelo 149.
Si resulta útil obtener certificado electrónico.
El traslado no termina cuando se obtiene el visado. Residencia, actividad profesional, Seguridad Social y fiscalidad deben quedar coordinadas después de la llegada a España.
FISCALIDAD ENTRE CANADÁ Y ESPAÑA: CRA, RESIDENCIA FISCAL Y LEY BECKHAM
Trasladarse de Canadá a España puede modificar de forma importante la tributación de tu salario, actividad profesional, inversiones, propiedades y empresas.
La primera cuestión no es únicamente dónde cobras tus ingresos, sino determinar:
cuándo dejas de ser residente fiscal en Canadá
y
cuándo adquieres la residencia fiscal en España.
Además, si durante el traslado ambos países pueden considerarte residente conforme a sus respectivas normas internas, será necesario aplicar el Convenio entre España y Canadá para evitar la doble imposición.
RESIDENCIA MIGRATORIA Y RESIDENCIA FISCAL NO SON LO MISMO
Obtener una Digital Nomad Visa, una autorización de residencia, un NIE o una TIE no determina automáticamente tu residencia fiscal española.
España considera residente fiscal a una persona física cuando concurre alguno de los criterios previstos en la normativa tributaria.
Entre los principales se encuentran:
Permanecer en España durante más de 183 días en el año natural.
Tener en España, directa o indirectamente, el núcleo principal o la base de las actividades o intereses económicos.
La presunción, salvo prueba en contrario, vinculada a la residencia habitual en España del cónyuge no separado legalmente y de los hijos menores dependientes.
Por tanto, la regla de los 183 días es muy importante, pero no es el único criterio.
CANADÁ UTILIZA UN ANÁLISIS DIFERENTE
La Canada Revenue Agency —CRA— analiza principalmente los residential ties que una persona mantiene con Canadá.
Entre los vínculos más importantes se encuentran:
Una vivienda disponible en Canadá.
Cónyuge o common-law partner en Canadá.
Dependientes en Canadá.
También pueden valorarse conjuntamente otros vínculos, como:
Vehículos.
Cuentas bancarias y tarjetas.
Permiso de conducir canadiense.
Cobertura sanitaria provincial.
Bienes personales.
Relaciones económicas o sociales.
Otros elementos que indiquen una conexión continuada con Canadá.
Por eso, salir físicamente de Canadá no significa necesariamente dejar de ser residente fiscal canadiense ese mismo día.
FACTUAL RESIDENT, EMIGRANT Y DEEMED NON-RESIDENT
La CRA distingue diferentes situaciones.
Factual resident
Una persona que vive temporalmente fuera de Canadá pero mantiene vínculos residenciales suficientemente importantes puede continuar siendo considerada residente fiscal canadiense.
En ese caso, seguirá normalmente sujeta a tributación canadiense sobre su renta mundial.
Emigrant
Una persona que abandona Canadá para establecerse en otro país y rompe sus principales vínculos residenciales puede convertirse en no residente fiscal canadiense.
Deemed non-resident
Puede producirse una situación especialmente relevante cuando una persona mantiene vínculos que, conforme a las normas internas canadienses, podrían hacerla residente de Canadá, pero el convenio fiscal con otro país determina que debe considerarse residente de ese otro Estado.
En ese caso, puede ser tratada como deemed non-resident de Canadá.
¿QUÉ OCURRE SI ESPAÑA Y CANADÁ ME CONSIDERAN RESIDENTE?
El Convenio España-Canadá contiene reglas para resolver situaciones de doble residencia de personas físicas.
El análisis sigue sucesivamente criterios como:
1. Vivienda permanente a disposición.
Si existe únicamente en uno de los países, la residencia convencional se atribuye normalmente a ese Estado.
2. Centro de intereses vitales.
Si existe vivienda permanente en ambos países, se analiza dónde son más estrechas las relaciones personales y económicas.
3. Lugar donde se vive habitualmente.
Si el centro de intereses vitales no puede determinarse, se analiza dónde vive habitualmente la persona.
4. Nacionalidad.
Si vive habitualmente en ambos Estados o en ninguno, puede utilizarse el criterio de nacionalidad.
5. Acuerdo entre autoridades competentes.
Cuando los criterios anteriores no resuelven la situación, las autoridades competentes pueden intervenir mediante el correspondiente procedimiento.
Por tanto, tener una vivienda en Canadá y otra en España no permite simplemente elegir en qué país quieres ser residente fiscal.
CANADÁ NO TRIBUTA POR CIUDADANÍA COMO ESTADOS UNIDOS
Esta es una diferencia fundamental respecto de un ciudadano estadounidense.
Un ciudadano canadiense que deja de ser residente fiscal en Canadá no continúa sujeto con carácter general al impuesto canadiense sobre toda su renta mundial simplemente por conservar la ciudadanía canadiense.
Una vez convertido correctamente en no residente, Canadá seguirá gravando determinadas rentas de fuente canadiense conforme a su normativa interna y al Convenio España-Canadá.
Por tanto, el análisis debe centrarse especialmente en:
Fecha de salida fiscal de Canadá.
Vínculos que se mantienen.
Rentas canadienses posteriores al traslado.
Activos existentes en el momento de emigrar.
Nueva residencia fiscal española.
¿QUÉ DEBO HACER EN CANADÁ CUANDO DEJO DE SER RESIDENTE?
Cuando una persona se convierte en emigrant a efectos fiscales canadienses, debe reflejar correctamente su salida en la declaración correspondiente.
Entre otras cuestiones, puede ser necesario:
Indicar la fecha de salida de Canadá.
Declarar los ingresos correspondientes al período de residencia canadiense.
Revisar qué rentas continuarán sujetas a Canadá como no residente.
Comunicar el cambio de residencia a determinados pagadores.
Revisar prestaciones y créditos.
Analizar las reglas de departure tax.
La fecha exacta en la que se produce la no residencia canadiense depende de las circunstancias concretas y no debería fijarse únicamente tomando el día del vuelo a España.
DEPARTURE TAX: UNA CUESTIÓN MUY IMPORTANTE ANTES DE SALIR DE CANADÁ
Cuando una persona deja de ser residente fiscal canadiense, Canadá puede considerar que ha vendido determinados bienes por su valor de mercado inmediatamente antes de abandonar el país y que los ha adquirido nuevamente por ese mismo valor.
Es la denominada:
deemed disposition
que puede generar el llamado:
departure tax.
Esto puede producir una ganancia fiscal incluso aunque el contribuyente no haya vendido realmente el activo.
¿QUÉ ACTIVOS PUEDEN QUEDAR AFECTADOS?
La regla puede afectar, entre otros, a determinados:
Shares.
Participaciones empresariales.
Valores.
Inversiones.
Otros activos sujetos a las reglas de deemed disposition.
Sin embargo, existen diferentes exclusiones y excepciones.
Por ejemplo, la CRA excluye específicamente de esta deemed disposition determinadas categorías como:
Inmuebles canadienses.
Determinados bienes de negocios canadienses.
RRSP y otros planes registrados de jubilación.
TFSA.
Determinados planes y derechos previstos expresamente por la legislación canadiense.
Por tanto, antes de mudarte conviene elaborar un inventario fiscal de tus activos y determinar cuáles están realmente sujetos al departure tax.
FORM T1161
Además del eventual impuesto derivado de la deemed disposition, puede existir una obligación informativa específica.
Si el valor de mercado total de los bienes que posees al salir de Canadá supera:
25.000 CAD
puede ser necesario presentar el:
Form T1161 — List of Properties by an Emigrant of Canada
aplicando las exclusiones y reglas correspondientes.
No debe confundirse esta obligación informativa con el propio cálculo del departure tax.
¿PUEDO APLAZAR EL PAGO DEL DEPARTURE TAX?
En determinados casos, la normativa canadiense permite solicitar el aplazamiento del pago del impuesto derivado de la deemed disposition hasta que el activo sea efectivamente transmitido.
Para ello deben cumplirse los requisitos correspondientes y puede ser necesario presentar el:
Form T1244
y, cuando la deuda supera determinados importes, aportar garantías.
Por eso, una persona con participaciones empresariales o una cartera de inversiones importante debería revisar el departure tax antes de convertirse en no residente canadiense.
¿QUÉ OCURRE CON MIS INGRESOS CANADIENSES DESPUÉS DE MUDARME?
Dejar de ser residente fiscal canadiense no significa que Canadá deje de gravar todas las rentas procedentes de Canadá.
Un no residente puede continuar sujeto a tributación canadiense sobre determinadas rentas de fuente canadiense.
Pueden existir, según el caso:
Retenciones.
Tributación bajo Part XIII.
Tributación bajo Part I.
Declaraciones específicas.
Aplicación de tipos reducidos por el Convenio España-Canadá.
Por ejemplo, pueden requerir análisis:
Dividendos canadienses.
Intereses.
Rentas inmobiliarias.
Pensiones.
RRSP.
Rentas empresariales.
Venta de determinados activos canadienses.
El tratamiento dependerá del tipo concreto de renta.
EL CONVENIO ESPAÑA-CANADÁ EVITA DETERMINADAS SITUACIONES DE DOBLE IMPOSICIÓN
España y Canadá tienen un Convenio para coordinar la tributación cuando una misma renta puede quedar sometida a imposición en ambos países.
El Convenio regula, entre otras materias:
Rentas del trabajo.
Beneficios empresariales.
Dividendos.
Intereses.
Ganancias patrimoniales.
Pensiones.
Rentas inmobiliarias.
Cuando una renta puede ser gravada en ambos Estados, el Convenio contiene mecanismos para eliminar o reducir la doble imposición.
Por ejemplo, España puede permitir, en los términos legalmente previstos, deducir determinado impuesto pagado en Canadá sobre una renta que también debe declararse en España.
No significa que el contribuyente pueda elegir libremente dónde pagar.
TRABAJAR PARA UNA EMPRESA CANADIENSE DESDE ESPAÑA
Un employee que se convierte en residente fiscal español y continúa trabajando físicamente desde España para una empresa canadiense debe analizar dónde puede tributar su salario conforme a la normativa española y al Convenio.
El hecho de que:
La empresa esté en Canadá.
El salario se ingrese en una cuenta canadiense.
Exista un T4.
El contrato continúe siendo canadiense.
no convierte automáticamente el salario en una renta exclusivamente canadiense.
El lugar en el que se desarrolla físicamente el trabajo es relevante para determinar la tributación de los rendimientos del empleo conforme al Convenio.
CONTRACTORS Y SELF-EMPLOYED
Un contractor que establece su residencia y desarrolla su actividad profesional desde España debe revisar también:
IRPF o régimen fiscal especial aplicable.
Alta censal.
Seguridad Social.
Lugar desde el que se presta el servicio.
Clientes canadienses.
Posibles clientes españoles.
Convenio de doble imposición.
Retenciones canadienses, cuando existan.
Facturar a una empresa canadiense no significa automáticamente que la actividad se desarrolle fiscalmente en Canadá.
Si el profesional trabaja físicamente desde España, esa circunstancia debe incorporarse al análisis.
¿QUÉ ES LA LEY BECKHAM?
La denominada Ley Beckham es el régimen fiscal especial aplicable a determinados trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores que se desplazan a España y adquieren aquí su residencia fiscal.
Quien cumple los requisitos puede optar por aplicar este régimen durante:
el año en que adquiere la residencia fiscal española + los cinco períodos impositivos siguientes.
No se aplica automáticamente.
Debe existir uno de los supuestos legales que permiten acceder al régimen y debe ejercerse la opción dentro del plazo correspondiente.
EMPLOYEE CANADIENSE Y LEY BECKHAM
Un employee canadiense que se traslada a España para continuar trabajando en remoto para una empresa canadiense puede ser un perfil especialmente relevante para estudiar la Ley Beckham.
La normativa actual contempla expresamente los desplazamientos derivados de una relación laboral y también determinadas situaciones de teletrabajo internacional.
Por tanto, un employee que obtiene una Digital Nomad Visa y cumple los demás requisitos fiscales puede ser potencialmente elegible.
Sin embargo:
Digital Nomad Visa ≠ Ley Beckham automática.
Deben revisarse separadamente los requisitos fiscales.
CONTRACTOR CANADIENSE: NO HAY ACCESO AUTOMÁTICO
Un contractor o self-employed professional puede obtener una autorización de teletrabajo internacional desde el punto de vista migratorio.
Pero esto no significa que pueda aplicar automáticamente la Ley Beckham.
El artículo 93 de la Ley del IRPF limita el acceso de profesionales independientes a determinados supuestos específicos, entre ellos:
Actividad emprendedora que cumpla los requisitos legales.
Determinados profesionales altamente cualificados que presten servicios a empresas emergentes.
Determinadas actividades de formación, investigación, desarrollo e innovación.
Por tanto:
Digital Nomad Visa como contractor ≠ Ley Beckham automática.
La estrategia migratoria y fiscal deben analizarse por separado.
FOUNDER CON CORPORATION CANADIENSE
Tener una corporation tampoco genera automáticamente derecho a la Ley Beckham.
Debe analizarse:
Qué actividad desarrolla el founder.
Si existe relación laboral o profesional.
Si es director o administrador.
Qué control tiene sobre la sociedad.
Cómo cobra.
Qué funciones desempeña desde España.
Si puede encajar en alguno de los supuestos del artículo 93.
Además, la fiscalidad personal del founder es solo una parte del problema.
Dirigir una corporation desde España puede generar cuestiones fiscales para la propia empresa, que analizaremos separadamente.
TRIBUTACIÓN CON LEY BECKHAM
Para la parte de la base sometida a la escala general específica del régimen se aplica actualmente:
24 % hasta 600.000 €
47 % sobre el exceso de 600.000 €
Durante el régimen, además, la totalidad de los rendimientos del trabajo obtenidos por el contribuyente se consideran obtenidos en territorio español conforme a las reglas especiales aplicables.
Por eso no debe resumirse el régimen diciendo simplemente que:
“solo tributas por tus rentas españolas”.
Existen especialidades importantes que deben analizarse según cada tipo de renta.
MODELO 149: EL RÉGIMEN DEBE SOLICITARSE
La Ley Beckham no se activa automáticamente al obtener la residencia.
La opción debe comunicarse mediante el:
Modelo 149.
Como regla general, el contribuyente principal dispone de:
6 meses desde el inicio de la actividad.
La fecha debe determinarse conforme a la documentación laboral y de Seguridad Social aplicable.
En ciudadanos canadienses puede ser especialmente relevante:
El alta en Seguridad Social española.
El Certificate of Coverage que permita mantener el CPP.
La documentación equivalente que determine la fecha de inicio.
MODELO 151
Una vez aplicado válidamente el régimen especial, la declaración anual se presenta mediante el:
Modelo 151.
Por tanto:
Modelo 149 → opción y determinadas comunicaciones.
Modelo 151 → declaración anual bajo el régimen especial.
TFSA: “TAX-FREE” EN CANADÁ NO SIGNIFICA NECESARIAMENTE EXENTO EN ESPAÑA
Este es un punto especialmente importante para ciudadanos canadienses.
Una persona que se convierte en no residente de Canadá puede mantener su:
Tax-Free Savings Account —TFSA—.
Canadá puede continuar tratando determinados rendimientos y retiradas del TFSA conforme a sus reglas fiscales internas.
Pero la propia CRA advierte que los ingresos obtenidos dentro de un TFSA pueden quedar sujetos a tributación en el nuevo país de residencia.
Por tanto, que una cuenta sea “tax-free” en Canadá no significa automáticamente que España reconozca el mismo tratamiento fiscal.
Antes de convertirse en residente fiscal español conviene revisar:
Activos mantenidos dentro del TFSA.
Intereses.
Dividendos.
Ganancias.
Momento de las transmisiones.
Tratamiento conforme a la normativa española.
NO CONTRIBUYAS AUTOMÁTICAMENTE AL TFSA DESPUÉS DE CONVERTIRTE EN NO RESIDENTE
La normativa canadiense contiene además una regla específica.
Un no residente puede mantener un TFSA ya existente, pero las nuevas aportaciones realizadas mientras es no residente pueden quedar sujetas en Canadá a una penalización fiscal del:
1 % mensual
mientras permanezca la aportación no residente, en los términos previstos por la CRA.
Además, durante los años completos de no residencia no se genera el mismo nuevo contribution room que para residentes.
Por eso conviene revisar el TFSA inmediatamente después del cambio de residencia.
RRSP Y PENSIONES CANADIENSES
Las pensiones y determinados planes de jubilación canadienses requieren un análisis específico.
El Convenio España-Canadá contiene reglas sobre la tributación de pensiones y anualidades.
En determinados pagos periódicos, Canadá puede mantener potestad tributaria con los límites previstos por el Convenio, mientras España también puede tener derecho a gravar la renta como Estado de residencia.
Posteriormente deben aplicarse los mecanismos correspondientes para evitar la doble imposición.
No debe asumirse que un RRSP mantiene automáticamente en España exactamente el mismo tratamiento fiscal diferido que tiene en Canadá.
INVERSIONES Y CUENTAS CANADIENSES
Antes del traslado conviene revisar también:
Investment accounts.
Brokerage accounts.
ETFs y mutual funds.
Shares.
Stock options.
RSUs.
Dividendos.
Intereses.
Capital gains.
RRSP.
TFSA.
Participaciones en corporations.
Una inversión fiscalmente eficiente en Canadá puede recibir un tratamiento diferente cuando su titular se convierte en residente fiscal español.
QUÉ CONVIENE REVISAR ANTES DE MUDARTE
Antes de trasladarte de Canadá a España conviene realizar un inventario de:
Fecha prevista de salida.
Días previstos en España.
Vivienda en Canadá.
Vivienda en España.
Cónyuge y dependientes.
Actividad profesional.
T4 o actividad self-employed.
Corporation canadiense.
Participaciones empresariales.
Inversiones.
Propiedades.
TFSA.
RRSP y pensiones.
Posible departure tax.
Obligación de presentar T1161.
Ingresos que seguirán procediendo de Canadá.
Posible aplicación de la Ley Beckham.
Plazo del Modelo 149.
En un traslado Canadá-España, la planificación fiscal debe realizarse antes de romper la residencia canadiense y antes de adquirir la residencia fiscal española, especialmente cuando existen inversiones, una corporation o una cartera patrimonial significativa.
FOUNDERS CON CORPORATION CANADIENSE: DIRECCIÓN EFECTIVA, ESTABLECIMIENTO PERMANENTE Y FISCALIDAD
Trasladarse a España siendo founder, director o propietario de una corporation canadiense requiere analizar algo más que el visado y la tributación personal.
La sociedad puede continuar constituida en Canadá, mantener clientes canadienses y presentar sus declaraciones ante la CRA. Sin embargo, si su propietario se instala en España y empieza a dirigir, gestionar o desarrollar personalmente desde aquí una parte sustancial del negocio, pueden aparecer consecuencias fiscales tanto para el founder como para la propia corporation.
Conviene separar desde el principio cuatro cuestiones:
Residencia fiscal personal del founder.
Residencia fiscal de la corporation.
Posible establecimiento permanente en España.
Tributación de salarios, dividendos y otras operaciones entre el founder y su sociedad.
UNA CORPORATION CANADIENSE NO DEJA DE SER CANADIENSE PORQUE EL FOUNDER SE MUDE
Una sociedad constituida en Canadá puede continuar siendo residente fiscal canadiense después de que su founder se traslade a España.
La normativa canadiense contiene reglas específicas de residencia para las corporations y, en particular, atribuye residencia canadiense a determinadas sociedades constituidas o continuadas en Canadá.
Por tanto, trasladar la residencia personal del socio no implica automáticamente trasladar también la residencia fiscal de la corporation.
Pero el análisis no termina aquí.
España aplica sus propias reglas para determinar cuándo una entidad es residente fiscal española.
SEDE DE DIRECCIÓN EFECTIVA EN ESPAÑA
La Ley española del Impuesto sobre Sociedades considera residente fiscal en España a una entidad cuando concurre alguno de estos criterios:
Se ha constituido conforme a las leyes españolas.
Tiene su domicilio social en España.
Tiene su sede de dirección efectiva en España.
Existe sede de dirección efectiva en España cuando aquí radica la:
dirección y control del conjunto de las actividades de la entidad.
Por tanto, una corporation constituida en Ontario, British Columbia, Alberta, Québec o a nivel federal puede generar una cuestión de residencia fiscal española si la dirección real del conjunto del negocio acaba desarrollándose desde España.
¿QUÉ SIGNIFICA DIRIGIR LA EMPRESA DESDE ESPAÑA?
No existe una única acción que determine automáticamente dónde está la dirección efectiva.
Debe analizarse la realidad empresarial.
Entre otros factores pueden ser relevantes:
Quién adopta las decisiones estratégicas.
Desde dónde se toman.
Dónde se reúne realmente el board.
Quién controla las cuentas bancarias.
Desde dónde se aprueban inversiones.
Quién decide la contratación de personal.
Desde dónde se negocian los principales contratos.
Quién establece precios y condiciones comerciales.
Dónde se supervisan las operaciones.
Dónde trabaja habitualmente el equipo directivo.
Dónde se organiza y controla el conjunto de la actividad.
El riesgo puede ser especialmente relevante cuando existe una corporation con un único founder o un accionista claramente controlador y esa persona traslada a España prácticamente toda la dirección del negocio.
UN REGISTERED OFFICE EN CANADÁ NO RESUELVE POR SÍ SOLO EL PROBLEMA
Mantener:
Registered office.
Accountant.
Corporate records.
Bank account.
Mailing address.
Registered agent.
en Canadá puede formar parte de la estructura empresarial, pero no demuestra necesariamente que la dirección efectiva del negocio continúe allí.
Lo importante es dónde se toman realmente las decisiones y se ejerce el control del conjunto de las actividades.
Por eso, mantener formalmente una dirección canadiense mientras toda la gestión real se realiza desde España no elimina por sí solo el riesgo.
DOBLE RESIDENCIA DE LA CORPORATION
Puede aparecer una situación compleja:
Canadá considera residente a la corporation conforme a su normativa interna
y al mismo tiempo:
España considera que tiene aquí su sede de dirección efectiva.
En ese caso existe una posible situación de doble residencia de la entidad.
El Convenio fiscal entre España y Canadá contiene una regla específica para resolverla.
EL CONVENIO NO DICE SIMPLEMENTE QUE “GANA” LA DIRECCIÓN EFECTIVA
Este punto es importante.
La versión vigente del Convenio España-Canadá establece que, cuando una entidad distinta de una persona física es residente de ambos países, las autoridades competentes deben intentar determinar mediante acuerdo amistoso de qué Estado debe considerarse residente.
Para hacerlo deben tener en cuenta, entre otros factores:
Sede de dirección efectiva.
Lugar de constitución.
Otros factores pertinentes.
Por tanto, no es correcto resumir esta situación diciendo:
“Si gestionas la empresa desde España, automáticamente pasa a ser española”.
Puede existir un conflicto de doble residencia mucho más complejo.
Si las autoridades no alcanzan un acuerdo, también deberán determinar mediante procedimiento amistoso cómo resulta aplicable el Convenio a la entidad.
RESIDENCIA FISCAL Y ESTABLECIMIENTO PERMANENTE SON DOS PROBLEMAS DIFERENTES
Debe distinguirse:
Residencia fiscal de la corporation
de:
establecimiento permanente en España.
Una corporation puede continuar siendo residente canadiense y, sin embargo, desarrollar parte de su actividad mediante un establecimiento permanente en España.
Por tanto, evitar una cuestión de dirección efectiva no elimina necesariamente el riesgo de establecimiento permanente.
¿QUÉ ES UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE?
El Convenio España-Canadá define, con carácter general, el establecimiento permanente como un:
lugar fijo de negocios en el que una empresa realiza toda o parte de su actividad.
Incluye expresamente ejemplos como:
Sede de dirección.
Sucursal.
Oficina.
Fábrica.
Taller.
La existencia de un establecimiento permanente debe analizarse atendiendo a los hechos concretos de la actividad.
¿TRABAJAR DESDE CASA CREA AUTOMÁTICAMENTE UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE?
No.
El hecho de que un founder trabaje desde su vivienda en Madrid, Barcelona, Valencia o Málaga no significa automáticamente que su corporation canadiense tenga un establecimiento permanente en España.
Pero tampoco puede afirmarse lo contrario de forma general.
Debe analizarse:
Si la vivienda se utiliza de forma estable para desarrollar la actividad empresarial.
Si está realmente a disposición de la corporation.
Qué funciones se desarrollan desde allí.
Si se realiza la actividad principal del negocio.
Si se reciben clientes.
Si se negocian contratos.
Si se toman decisiones empresariales.
Si existen otros medios empresariales en España.
Cuánto tiempo se mantiene esta estructura.
Cuanto más central sea la vivienda española para el funcionamiento real del negocio, mayor será la necesidad de revisar el riesgo fiscal.
FOUNDER QUE NEGOCIA Y CIERRA CONTRATOS DESDE ESPAÑA
El Convenio también contempla determinados supuestos en los que una persona que actúa en España por cuenta de una empresa canadiense puede generar establecimiento permanente.
Especialmente debe revisarse el caso del founder que desde España:
Busca clientes.
Negocia contratos.
Tiene poderes para vincular a la corporation.
Concluye habitualmente contratos en nombre de la empresa.
Decide precios.
Supervisa las prestaciones.
Gestiona las principales relaciones comerciales.
No significa que cualquier conversación con un cliente cree establecimiento permanente.
Lo relevante es qué funciones y poderes se ejercen de manera habitual desde España.
EL SIMPLE CONTROL DE LA CORPORATION NO CREA ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
Ser propietario de una corporation canadiense mientras se reside en España no crea por sí solo un establecimiento permanente.
El propio Convenio establece que la mera relación de control entre sociedades o entidades de ambos países no convierte automáticamente a una en establecimiento permanente de la otra.
Lo determinante es la actividad efectivamente desarrollada.
Por tanto, hay una diferencia importante entre:
tener acciones de una corporation canadiense
y
dirigir y desarrollar personalmente desde España su actividad empresarial.
SI EXISTE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE, ESPAÑA PUEDE GRAVAR LOS BENEFICIOS ATRIBUIBLES
El Convenio establece que los beneficios empresariales de una empresa canadiense corresponden, como regla general, a Canadá salvo que opere en España mediante un establecimiento permanente.
Cuando existe un establecimiento permanente español, España puede gravar los beneficios atribuibles a esa presencia empresarial.
Esto puede generar obligaciones como:
Identificación fiscal.
Alta censal.
Contabilidad o registros.
Declaraciones fiscales.
Determinación de beneficios atribuibles.
Retenciones.
Obligaciones laborales y de Seguridad Social cuando exista personal.
Por tanto, la existencia de una corporation canadiense no evita necesariamente obligaciones empresariales españolas.
EMPRESA CANADIENSE CON ESTRUCTURA REAL EN CANADÁ
El análisis puede ser diferente cuando la corporation mantiene realmente en Canadá:
Oficina.
Empleados.
Management team.
Otros directors.
Personal con capacidad de decisión.
Operaciones.
Clientes.
Infraestructura.
Contabilidad.
Reuniones efectivas del board.
Capacidad empresarial independiente del founder.
En este escenario, el hecho de que uno de los founders resida en España no significa automáticamente que toda la dirección del negocio se haya trasladado.
Sin embargo, todavía debe analizarse qué funciones desarrolla personalmente esa persona desde España.
SINGLE-FOUNDER CORPORATION: MAYOR NECESIDAD DE ANÁLISIS
Un supuesto especialmente sensible es:
Ciudadano canadiense propietario del 100 % de una corporation.
La sociedad:
No tiene empleados.
No tiene management independiente.
Presta servicios digitales.
Tiene clientes principalmente canadienses o internacionales.
El founder se traslada a España y desde su domicilio:
Realiza los servicios.
Busca clientes.
Negocia los contratos.
Decide los precios.
Gestiona las cuentas.
Controla la estrategia.
Administra la empresa.
Aunque la corporation continúe formalmente constituida en Canadá, este escenario requiere analizar especialmente:
Residencia fiscal de la sociedad.
Dirección efectiva.
Establecimiento permanente.
Fiscalidad personal del founder.
Seguridad Social.
Forma de remuneración.
Convenio España-Canadá.
La autorización migratoria es solo una parte de la situación.
DIGITAL NOMAD VISA NO RESUELVE LA FISCALIDAD DE LA CORPORATION
Obtener una autorización para teletrabajo internacional significa que el founder dispone de una vía migratoria para vivir y desarrollar determinada actividad desde España.
Pero:
Digital Nomad Visa ≠ ausencia de establecimiento permanente.
Digital Nomad Visa ≠ residencia fiscal canadiense garantizada de la corporation.
Digital Nomad Visa ≠ ausencia de obligaciones fiscales empresariales españolas.
La UGE analiza la autorización de residencia.
La AEAT y la CRA aplican sus respectivas normas fiscales y el Convenio internacional.
Son análisis diferentes.
LEY BECKHAM TAMPOCO PROTEGE AUTOMÁTICAMENTE A LA CORPORATION
La Ley Beckham es un régimen fiscal de la persona física.
Aunque el founder pueda acogerse válidamente al régimen especial de impatriados, la corporation continúa requiriendo su propio análisis.
La Ley Beckham no impide por sí sola que puedan existir:
Establecimiento permanente.
Residencia fiscal de la corporation.
Dirección efectiva.
Obligaciones empresariales en España.
Operaciones vinculadas entre sociedad y socio.
Por eso no debe utilizarse el régimen especial como una protección fiscal de la empresa canadiense.
SALARY Y DIVIDENDS NO SON INTERCAMBIABLES
Los founders canadienses utilizan frecuentemente una combinación de:
Salary.
Dividends.
Management fees.
Shareholder payments.
Otras remuneraciones.
Pero estas formas de cobro pueden producir consecuencias diferentes después del traslado a España.
Debe analizarse:
Qué trabajo realiza realmente el founder.
Si existe una relación laboral o profesional.
Si actúa como director.
Qué remuneración recibe por esas funciones.
Qué cantidades corresponden realmente a dividendos.
Dónde se desarrolla la actividad.
Qué retenciones pueden existir en Canadá.
Cómo debe declararse la renta en España.
No conviene mantener automáticamente la misma estrategia de remuneración que se utilizaba siendo residente canadiense sin revisar primero sus consecuencias españolas.
DIVIDENDOS DE UNA CORPORATION CANADIENSE
Un ciudadano residente fiscal en España puede continuar recibiendo dividendos de una corporation canadiense.
Canadá puede mantener determinada potestad tributaria sobre esos dividendos mediante retención en origen, mientras España puede gravarlos conforme a las reglas aplicables al residente español.
El Convenio España-Canadá establece límites a la tributación en origen y mecanismos para evitar determinadas situaciones de doble imposición.
El tratamiento concreto también dependerá de si el contribuyente aplica:
IRPF ordinario.
Ley Beckham.
Por eso los dividendos deben analizarse separadamente del salario.
OPERACIONES ENTRE EL FOUNDER Y SU CORPORATION
Cuando existe control sobre la sociedad, también deben revisarse las operaciones realizadas entre ambas partes.
Por ejemplo:
Salary.
Management fees.
Professional fees.
Préstamos.
Reembolsos.
Alquileres.
Cesión de activos.
Operaciones entre el founder y otras sociedades vinculadas.
España dispone de reglas específicas para las operaciones entre personas o entidades vinculadas.
La existencia de una corporation propia no permite fijar libremente cualquier remuneración sin analizar la naturaleza y valoración de la operación.
ATENCIÓN AL ESTATUS CCPC
Existe además una particularidad específicamente canadiense que puede ser muy importante.
Muchas pequeñas y medianas empresas canadienses operan como:
Canadian-Controlled Private Corporation —CCPC—.
Para mantener esta condición, entre otros requisitos, la corporation no debe estar controlada directa o indirectamente por una o varias personas no residentes en Canadá.
Por tanto, si el founder que controla la corporation deja de ser residente fiscal canadiense al trasladarse a España, debe analizarse si la sociedad puede dejar de cumplir los requisitos para ser CCPC.
¿POR QUÉ IMPORTA PERDER LA CONDICIÓN DE CCPC?
El estatus de CCPC puede estar relacionado con diferentes reglas e incentivos fiscales canadienses.
Entre ellos pueden encontrarse, según el caso:
Small Business Deduction.
Determinados créditos fiscales.
Incentivos de SR&ED.
Reglas sobre stock options.
Otras disposiciones específicas para CCPC.
Por tanto, el cambio de residencia del controlling shareholder puede producir consecuencias fiscales para la corporation canadiense, incluso aunque la empresa continúe constituida y operando en Canadá.
No debe darse por hecho que:
“Yo me mudo a España, pero en la empresa canadiense no cambia nada”.
EL CAMBIO DE RESIDENCIA DEL FOUNDER PUEDE TENER VARIOS EFECTOS SIMULTÁNEOS
Un founder que se traslada a España puede generar al mismo tiempo:
A nivel personal
Cambio de residencia fiscal.
Departure tax canadiense.
Tributación española.
Posible Ley Beckham.
Seguridad Social.
A nivel societario
Revisión del estatus CCPC.
Dirección efectiva.
Doble residencia.
Establecimiento permanente.
Retenciones.
Tributación de dividendos.
Operaciones vinculadas.
Por eso la planificación debe hacerse antes del traslado y no después de haber cambiado ya la residencia.
CASO PRÁCTICO: FOUNDER DE UNA CORPORATION DE ONTARIO
Ejemplo:
Un ciudadano canadiense posee el 100 % de una corporation de Ontario que presta servicios de software.
Antes del traslado:
Vive en Toronto.
Dirige personalmente la empresa.
Tiene cinco clientes.
No tiene empleados.
Cobra salary y dividends.
Se traslada a Barcelona y pasa a:
Trabajar diariamente desde España.
Gestionar a todos los clientes.
Negociar nuevos contratos.
Aprobar gastos.
Controlar las cuentas.
Tomar todas las decisiones empresariales.
Este caso puede tener un buen encaje migratorio con el teletrabajo internacional si se cumplen sus requisitos.
Pero fiscalmente obliga a estudiar:
Si el founder deja de ser residente canadiense.
Departure tax.
Si cambia la condición CCPC.
Residencia fiscal de la corporation.
Sede de dirección efectiva.
Establecimiento permanente.
Tributación de salary y dividends.
Seguridad Social.
Ley Beckham.
Conseguir la residencia española no resuelve ninguna de estas cuestiones automáticamente.
CASO DISTINTO: CORPORATION CON MANAGEMENT EN CANADÁ
Ahora imaginemos una corporation canadiense con:
40 empleados.
Oficina en Vancouver.
CFO y COO residentes en Canadá.
Varios directors.
Board que se reúne y decide realmente en Canadá.
Operaciones y medios empresariales propios.
Uno de sus founders se traslada a Madrid y continúa desarrollando determinadas funciones internacionales desde España.
La situación es significativamente diferente.
La presencia del founder en España sigue requiriendo analizar:
Sus funciones.
Sus poderes contractuales.
Posible establecimiento permanente.
Su remuneración.
Seguridad Social.
Pero no puede afirmarse simplemente que toda la corporation haya trasladado su dirección efectiva a España.
QUÉ CONVIENE REVISAR ANTES DE MUDARTE
Si eres founder, shareholder o director de una corporation canadiense, antes de trasladarte conviene responder:
¿Dónde está constituida la corporation?
¿Es federal o provincial?
¿Es actualmente una CCPC?
¿Qué porcentaje de participación tienes?
¿Quién controla la sociedad?
¿Qué ocurrirá con ese control si pasas a ser no residente de Canadá?
¿Quién forma parte del board?
¿Dónde se toman actualmente las decisiones?
¿Dónde se tomarán después del traslado?
¿Existen otros managers con capacidad real de decisión?
¿Tiene empleados y oficinas en Canadá?
¿Qué funciones desarrollarás desde España?
¿Negociarás o concluirás contratos?
¿Dónde prestarás personalmente los servicios?
¿Cobras salary, dividends o ambos?
¿Puede existir establecimiento permanente?
¿Puede plantearse residencia fiscal española de la corporation?
¿Puede existir doble residencia societaria?
¿Cómo afecta el traslado al estatus CCPC?
¿Qué Seguridad Social resultará aplicable?
¿Puedes aplicar personalmente a la Ley Beckham?
Para un founder canadiense, la pregunta correcta no es únicamente:
“¿Puedo mantener mi corporation cuando me mude a España?”
La cuestión es cómo debe organizarse la actividad para que la residencia del founder, la corporation canadiense, la autorización migratoria, la Seguridad Social y la fiscalidad sean compatibles entre sí.
NACIONALIDAD ESPAÑOLA PARA CIUDADANOS CANADIENSES
Un ciudadano canadiense que establece su residencia en España puede plantearse, a largo plazo, solicitar la nacionalidad española por residencia.
Para una persona que tenga únicamente nacionalidad canadiense, el plazo general establecido por el Código Civil es de:
10 años de residencia legal, continuada e inmediatamente anterior a la solicitud.
Canadá no se encuentra entre los países cuyos nacionales disfrutan, por razón de su nacionalidad, del plazo reducido de dos años.
Por tanto:
Ciudadanía canadiense → plazo general de 10 años.
¿LA DIGITAL NOMAD VISA CUENTA PARA LA NACIONALIDAD?
Para la nacionalidad por residencia lo relevante es haber mantenido una residencia legal en España.
Los períodos durante los cuales el ciudadano canadiense dispone de una autorización o título válido que le permite residir legalmente en España pueden formar parte del tiempo computable para la nacionalidad, siempre que se cumplan los demás requisitos.
Esto puede afectar, entre otros, a quienes residan mediante:
Teletrabajo de carácter internacional.
Profesional altamente cualificado.
Tarjeta Azul-UE.
Investigación.
Traslado intraempresarial.
Emprendimiento.
Residencia no lucrativa.
En cambio, las estancias como turista dentro de la regla de 90 días en 180 no equivalen a residencia legal a efectos de nacionalidad.
LA RESIDENCIA DEBE SER LEGAL, CONTINUADA E INMEDIATAMENTE ANTERIOR
No basta con sumar diez años desde la primera llegada a España.
El Código Civil exige que la residencia sea:
Legal.
Continuada.
Inmediatamente anterior a la solicitud.
Por eso, si la nacionalidad es un objetivo a largo plazo, conviene mantener correctamente las autorizaciones y renovaciones y prestar atención a las ausencias prolongadas de España.
No existe una regla automática según la cual cualquier número concreto de días fuera del país sea siempre compatible con la continuidad exigida.
La valoración debe realizarse atendiendo a las circunstancias del expediente.
¿PUEDO SOLICITAR LA NACIONALIDAD ANTES DE LOS 10 AÑOS?
Sí, cuando concurre alguno de los supuestos legales que permiten reducir el plazo.
Por ejemplo, basta un año de residencia legal para determinados solicitantes, entre ellos:
Quien haya nacido en territorio español.
Quien, al presentar la solicitud, lleve un año casado con un ciudadano español y no esté separado legalmente o de hecho.
El viudo o viuda de español cuando concurran los requisitos legales.
Quien haya nacido fuera de España de padre, madre, abuelo o abuela que originariamente hubieran sido españoles.
Otros supuestos específicos previstos por el Código Civil.
Por tanto, un ciudadano canadiense con ascendencia española o casado con una persona española puede tener un plazo muy inferior al general de diez años.
¿Y SI TAMBIÉN TENGO UNA NACIONALIDAD IBEROAMERICANA?
La situación puede cambiar significativamente.
El Código Civil reduce el período de residencia a dos años para los nacionales de origen de:
Países iberoamericanos.
Andorra.
Filipinas.
Guinea Ecuatorial.
Portugal.
Por ejemplo, una persona que haya nacido o vivido en Canadá pero sea además nacional de origen de México, Argentina, Colombia, Chile u otro país iberoamericano debe analizar si puede beneficiarse del plazo reducido.
Lo importante no es únicamente el pasaporte con el que se trasladó a España, sino las nacionalidades de origen que jurídicamente posee.
BUENA CONDUCTA CÍVICA E INTEGRACIÓN
Cumplir el período de residencia no genera automáticamente el derecho a obtener la nacionalidad.
El solicitante debe justificar también:
Buena conducta cívica.
Suficiente grado de integración en la sociedad española.
Durante el procedimiento se comprueban diferentes circunstancias personales y administrativas, incluidos los antecedentes que resulten relevantes.
DELE A2 Y CCSE PARA CIUDADANOS CANADIENSES
Como regla general, el procedimiento de nacionalidad por residencia exige superar:
DELE A2 o superior
para acreditar un nivel básico de conocimiento del español.
y
CCSE
sobre conocimientos constitucionales y socioculturales de España.
Un ciudadano que tenga únicamente nacionalidad canadiense no está exento del DELE simplemente por hablar español o francés.
La exención por razón de nacionalidad está prevista para los nacionales de origen de países o territorios hispanohablantes.
Pueden existir además otras exenciones o dispensas previstas legalmente, por lo que la situación debe comprobarse antes de inscribirse en las pruebas.
¿TENGO QUE RENUNCIAR A LA CIUDADANÍA CANADIENSE?
Desde la perspectiva española, el Código Civil exige que quien adquiere la nacionalidad española por residencia declare que renuncia a su nacionalidad anterior, salvo en los supuestos expresamente exceptuados.
Canadá no forma parte de esas excepciones.
Por tanto, un ciudadano canadiense que adquiere la nacionalidad española por residencia debe realizar ante las autoridades españolas la declaración de renuncia correspondiente.
¿ESA DECLARACIÓN HACE QUE PIERDA AUTOMÁTICAMENTE LA CIUDADANÍA CANADIENSE?
No.
La declaración exigida por España y la pérdida efectiva de la ciudadanía canadiense son dos cuestiones jurídicas diferentes.
Canadá permite la doble ciudadanía y reconoce que un ciudadano canadiense puede adquirir otra nacionalidad y continuar siendo canadiense.
Para renunciar efectivamente a la ciudadanía canadiense existe un procedimiento específico ante las autoridades de Canadá y deben cumplirse sus propios requisitos.
Por tanto:
España → exige una declaración de renuncia para adquirir la nacionalidad española por residencia.
Canadá → no considera que la adquisición de otra nacionalidad produzca automáticamente la pérdida de la ciudadanía canadiense.
Si conservar ambas nacionalidades es importante para el solicitante, conviene revisar la situación antes de completar el procedimiento español.
¿CAMBIA MI FISCALIDAD POR OBTENER LA NACIONALIDAD ESPAÑOLA?
La nacionalidad y la residencia fiscal son conceptos diferentes.
Obtener la nacionalidad española no determina por sí solo dónde eres residente fiscal.
Del mismo modo, conservar la ciudadanía canadiense no significa continuar tributando en Canadá sobre toda la renta mundial únicamente por tener nacionalidad canadiense.
La fiscalidad seguirá dependiendo de:
Residencia fiscal.
Vínculos con Canadá.
Residencia en España.
Tipo de renta.
Convenio España-Canadá.
RESUMEN PARA UN CIUDADANO CANADIENSE
Como regla general:
Ciudadano canadiense → 10 años de residencia legal para solicitar la nacionalidad española.
Pero el plazo puede reducirse cuando existe alguna circunstancia específica, como:
Matrimonio con ciudadano español.
Ascendencia española.
Nacimiento en España.
Otra nacionalidad de origen que permita aplicar el período reducido.
Si la nacionalidad española forma parte de tu planificación a largo plazo, conviene tenerla presente desde el inicio para mantener una residencia legal, continuada y correctamente documentada.
CASOS PRÁCTICOS: EMPLOYEE, CONTRACTOR, CORPORATION, QUÉBEC Y FAMILIAS CANADIENSES
Los siguientes ejemplos muestran cómo puede cambiar la estrategia para trasladarse de Canadá a España dependiendo de la relación profesional, la provincia de origen, la empresa, la Seguridad Social, la estructura societaria y la situación familiar.
Son casos orientativos. La solución definitiva depende siempre de los hechos y de la documentación concreta.
CASO 1. T4 EMPLOYEE DE ONTARIO QUE QUIERE TELETRABAJAR DESDE ESPAÑA
Situación
Emma vive en Toronto y trabaja como product manager para una empresa tecnológica canadiense.
Es employee.
Recibe un T4.
Lleva cuatro años trabajando para la empresa.
Cobra 115.000 CAD anuales.
Puede realizar todo su trabajo a distancia.
Su empresa no tiene filial en España.
Quiere trasladarse a Madrid durante varios años.
Posible vía
La autorización para teletrabajo de carácter internacional puede ser una opción adecuada.
La relación laboral supera los tres meses exigidos y la empresa está situada fuera de España.
Sin embargo, disponer de un T4 y superar los ingresos mínimos no es suficiente.
Debe comprobarse:
Que la empresa autoriza expresamente el trabajo desde España.
Que puede acreditarse al menos un año de actividad real de la compañía.
Que Emma cumple el requisito de titulación o experiencia profesional.
Cómo se resolverá la Seguridad Social.
Si puede obtenerse un Certificate of Coverage conforme al Convenio Canadá-España.
Qué consecuencias laborales o fiscales puede tener para la empresa mantener una empleada trabajando desde España.
Punto crítico
El principal problema puede aparecer si el manager acepta el traslado pero HR, payroll o legal no quieren formalizarlo ni asumir posibles obligaciones en España.
Fiscalidad
Si Emma adquiere residencia fiscal española, deberá analizar el fin de su residencia fiscal canadiense, sus obligaciones ante la CRA y su tributación en España.
Por tratarse de una relación laboral de teletrabajo internacional, puede ser además un perfil potencialmente compatible con la Ley Beckham, siempre que cumpla los demás requisitos.
CASO 2. CONTRACTOR DE BRITISH COLUMBIA CON VARIOS CLIENTES CANADIENSES
Situación
Noah vive en Vancouver y trabaja como consultor de marketing digital.
Es self-employed.
Tiene cuatro clientes canadienses.
Emite invoices mensualmente.
Declara su actividad mediante T2125.
Lleva más de dos años trabajando con algunos clientes.
No tiene empleados.
Quiere instalarse en Barcelona.
Posible vía
También puede encajar con el teletrabajo de carácter internacional, pero como profesional y no como employee.
El expediente deberá acreditar especialmente:
Contratos con clientes.
Antigüedad de las relaciones profesionales.
Facturas.
Pagos.
Actividad real de las empresas extranjeras.
Ingresos.
Posibilidad de prestar los servicios a distancia.
Titulación o experiencia profesional.
Punto crítico
Noah no dispone de un único documento que pueda utilizarse como equivalente canadiense de un 1099 estadounidense.
El expediente deberá construirse mediante el conjunto de:
contratos + invoices + ingresos + documentación fiscal + actividad real.
Clientes españoles
Al tratarse de una actividad profesional, podría prestar también servicios a una empresa situada en España, pero esa actividad no puede superar el 20 % del total de su actividad profesional.
Seguridad Social
Debe analizarse si puede mantener válidamente la cobertura canadiense conforme al Convenio o si, al establecer realmente su actividad en España, corresponde el alta en RETA.
Fiscalidad
La Digital Nomad Visa no significa que Noah pueda aplicar automáticamente la Ley Beckham.
El acceso de trabajadores por cuenta propia está limitado a los supuestos específicos previstos por la normativa fiscal.
CASO 3. FOUNDER CON UNA CORPORATION DE ONTARIO
Situación
Liam posee el 100 % de una corporation constituida en Ontario.
La empresa:
Desarrolla software.
Tiene ocho clientes canadienses y estadounidenses.
Factura 400.000 CAD anuales.
No tiene empleados.
Liam realiza personalmente gran parte de los servicios.
Negocia contratos.
Decide precios.
Gestiona la tesorería.
Es director y controlling shareholder.
Liam quiere trasladarse permanentemente a Valencia.
Posible vía migratoria
La existencia de una corporation no impide necesariamente utilizar el teletrabajo internacional.
Pero el expediente debe acreditar:
Propiedad y control.
Actividad real de la sociedad.
Antigüedad.
Clientes.
Contratos.
Facturación.
Ingresos.
Funciones que desarrolla el founder.
Naturaleza laboral o profesional de la relación.
Punto crítico
Aquí el principal riesgo puede no ser migratorio.
Si Liam traslada a España prácticamente toda la dirección del negocio, debe revisarse:
Residencia fiscal personal.
Departure tax canadiense.
Posible pérdida o modificación de la condición CCPC.
Sede de dirección efectiva de la corporation.
Posible establecimiento permanente en España.
Forma de remuneración.
Salary y dividends.
Seguridad Social.
Posible Ley Beckham.
Conclusión
Que la corporation continúe registrada en Ontario no significa que toda su actividad continúe siendo exclusivamente canadiense desde una perspectiva fiscal.
CASO 4. EMPLOYEE DE QUÉBEC QUE QUIERE TRABAJAR DESDE BARCELONA
Situación
Sophie vive en Montréal y trabaja como software developer para una empresa de Québec.
Es employee.
Cotiza al Quebec Pension Plan —QPP—.
Lleva cinco años en la empresa.
Puede trabajar completamente en remoto.
La empresa acepta que se traslade a España.
Quiere vivir en Barcelona.
Posible vía
Migratoriamente puede existir un buen encaje con el teletrabajo internacional.
Pero el punto crítico aparece en la Seguridad Social.
QPP no debe tratarse automáticamente como CPP.
Las instrucciones actualmente publicadas por el Consulado de España en Montreal para teletrabajo advierten específicamente de esta situación.
Los teletrabajadores sujetos al sistema de Québec no pueden utilizar sin más el certificado federal CPP previsto para otros supuestos.
Punto crítico
Antes de presentar debe determinarse cómo se cumplirá el requisito de Seguridad Social.
Puede ser necesario plantear:
Registro de la empresa canadiense ante la Seguridad Social española.
Afiliación y alta de Sophie en España.
Cumplimiento de las restantes obligaciones correspondientes.
Por tanto, utilizar una checklist de Ontario para este expediente puede llevar a una solución incorrecta.
Conclusión
Dos employees canadienses con el mismo salario y el mismo trabajo remoto pueden tener una estrategia diferente simplemente porque uno está sujeto a CPP y el otro a QPP.
CASO 5. DIRECTIVO CANADIENSE CONTRATADO POR UNA EMPRESA ESPAÑOLA
Situación
Oliver vive en Calgary y recibe una oferta para incorporarse como director de ingeniería a una empresa tecnológica de Madrid.
La empresa contratante es española.
El puesto es altamente especializado.
Oliver tiene titulación universitaria.
Cuenta con doce años de experiencia.
Tendrá un equipo en España.
La actividad se desarrollará principalmente para la empresa española.
Posible vía
La Digital Nomad Visa no sería normalmente la vía adecuada porque Oliver no continuará trabajando a distancia para una empresa extranjera.
Debe analizarse una autorización para:
profesional altamente cualificado
o, cuando se cumplan sus requisitos:
Tarjeta Azul-UE.
Puntos a revisar
Empresa española.
Puesto.
Funciones.
Titulación o experiencia.
Remuneración.
Modalidad PAC aplicable.
Seguridad Social española.
Familiares.
Fiscalidad.
Ley Beckham
Este perfil puede ser especialmente interesante para analizar el régimen especial de impatriados.
La estrategia fiscal debería revisarse antes del inicio de la actividad, porque posteriormente existe un plazo para ejercer la opción mediante el Modelo 149.
CASO 6. EMPLOYEE CANADIENSE QUE SE TRASLADA CON CÓNYUGE E HIJOS
Situación
Ava trabaja para una empresa de British Columbia y cumple los requisitos para teletrabajar desde España.
Quiere trasladarse a Málaga con:
Su cónyuge.
Dos hijos menores.
Posible estrategia
Las autorizaciones de movilidad internacional de la Ley 14/2013 permiten que determinados familiares acompañen al titular o se reúnan posteriormente con él.
Por eso conviene preparar el traslado familiar como un único proyecto, aunque cada miembro necesite su propia documentación.
Entre otros documentos pueden ser necesarios:
Marriage certificate.
Birth certificates.
Pasaportes.
Apostillas.
Traducciones.
Documentación económica.
Antecedentes cuando procedan por edad.
Seguro médico cuando resulte exigible.
Punto crítico
Los documentos civiles canadienses pueden estar expedidos por distintas provincias y la autoridad competente para apostillarlos no tiene por qué ser la misma que apostilla el RCMP Criminal Record Check.
Por ejemplo:
RCMP → Global Affairs Canada.
Mientras que determinados birth certificates o marriage certificates pueden corresponder a una autoridad provincial.
Preparar primero únicamente el expediente de Ava y dejar la documentación de la familia para después puede provocar retrasos innecesarios.
CASO 7. PAREJA EN LA QUE LOS DOS TRABAJAN
Situación
Ethan y Chloe están casados.
Ethan:
Es employee de una empresa canadiense.
Recibe T4.
Cobra 140.000 CAD.
Chloe:
Es self-employed consultant.
Tiene tres clientes canadienses.
Factura 85.000 CAD al año.
Quieren trasladarse juntos a Madrid.
¿QUIÉN DEBERÍA SER EL TITULAR PRINCIPAL?
No existe una respuesta automática.
Puede plantearse que uno sea titular y el otro familiar, pero también puede tener sentido estudiar autorizaciones independientes.
La decisión puede depender de:
Solidez de la relación laboral de Ethan.
Situación de CPP o QPP.
Contratos de Chloe.
Ingresos.
Actividad que desarrollará cada uno.
Posibles clientes españoles.
Ley Beckham.
Plan profesional de cada miembro de la pareja.
Riesgo de que uno pierda su relación laboral.
Punto crítico
La opción migratoria aparentemente más sencilla no siempre es la mejor estrategia profesional, fiscal o de Seguridad Social para los dos miembros de la pareja.
Antes de decidir quién será titular conviene estudiar individualmente ambos perfiles.
CASO 8. JUBILADO CANADIENSE QUE QUIERE VIVIR EN ESPAÑA
Situación
William tiene 68 años y vive en Ottawa.
Está jubilado y recibe:
CPP.
OAS.
Una pensión de su antiguo empleador.
Ingresos de inversiones.
No quiere trabajar en España y pretende vivir de forma permanente en Alicante.
Posible vía
Si dispone de medios económicos suficientes y cumple los restantes requisitos, puede ser más adecuado analizar una residencia no lucrativa que una autorización de teletrabajo.
Puntos críticos
Antes de trasladarse debería revisar:
Medios económicos exigidos.
Seguro médico.
Visado consular.
RCMP Criminal Record Check.
Apostilla.
Residencia fiscal española.
Tributación de CPP, OAS y otras pensiones.
Convenio España-Canadá.
Inversiones.
TFSA y RRSP.
Posible departure tax.
Conclusión
Que una persona no vaya a trabajar no significa que el traslado carezca de consecuencias fiscales.
En un jubilado canadiense, la planificación patrimonial y fiscal puede ser tan importante como el propio visado.
EL MISMO NIVEL DE INGRESOS NO SIGNIFICA LA MISMA ESTRATEGIA
Dos ciudadanos canadienses con ingresos similares pueden tener soluciones completamente distintas.
Una persona puede ser:
Employee con T4.
Contractor.
Self-employed professional.
Founder de una corporation.
Director de una empresa española.
Trabajador desplazado dentro de un grupo.
Investigador.
Jubilado.
Y cada perfil puede producir consecuencias diferentes sobre:
Visado o autorización.
Documentación.
CPP o QPP.
Seguridad Social española.
Fiscalidad.
Ley Beckham.
Corporation canadiense.
Situación familiar.
Por eso, para trasladarse de Canadá a España el nivel de ingresos es solo una parte del análisis.
La cuestión principal es determinar cómo está estructurada realmente la actividad, qué vínculos se mantienen con Canadá y cómo continuará desarrollándose la vida profesional y familiar una vez establecido en España.
ERRORES FRECUENTES AL TRASLADARSE DE CANADÁ A ESPAÑA
Trasladarse de Canadá a España implica coordinar residencia, actividad profesional, documentación, Seguridad Social y fiscalidad.
Muchos problemas no aparecen porque falte un documento, sino porque se ha elegido una estrategia que no encaja correctamente con la situación profesional o personal.
Estos son algunos de los errores más frecuentes.
ELEGIR PRIMERO EL VISADO Y ANALIZAR DESPUÉS LA ACTIVIDAD PROFESIONAL
No conviene empezar preguntando:
“¿Qué visado quiero?”
La primera pregunta debería ser:
“¿Qué actividad voy a desarrollar realmente desde España?”
No es lo mismo ser:
Employee de una empresa canadiense.
Contractor.
Self-employed professional.
Founder de una corporation.
Director contratado por una empresa española.
Trabajador trasladado dentro de un grupo empresarial.
Investigador.
Persona que quiere residir sin trabajar.
La vía migratoria debe elegirse después de entender correctamente la actividad.
PENSAR QUE TRABAJAR EN REMOTO ES SUFICIENTE PARA LA DIGITAL NOMAD VISA
Tener un trabajo remote no significa cumplir automáticamente los requisitos del teletrabajo internacional.
Además del trabajo a distancia deben revisarse, entre otras cuestiones:
Antigüedad de la relación.
Actividad real de la empresa.
Titulación o experiencia.
Ingresos.
Documentación laboral o profesional.
Seguridad Social.
Autorización de la empresa para trabajar desde España.
El expediente debe demostrar una relación profesional real y compatible con la autorización solicitada.
CREER QUE UN T4 DEMUESTRA TODO EL EXPEDIENTE
El T4 es una prueba útil de remuneración como employee en Canadá.
Pero no sustituye:
Contrato.
Carta de empresa.
Autorización para trabajar desde España.
Acreditación de antigüedad.
Documentación empresarial.
Prueba de actividad real.
Seguridad Social.
Un T4 puede formar parte del expediente, pero no es el expediente.
BUSCAR UN “1099 CANADIENSE”
Canadá no dispone de un documento único equivalente al 1099 estadounidense que permita identificar automáticamente a todos los contractors.
Un self-employed canadiense puede acreditar su situación mediante una combinación de:
Contratos.
Invoices.
T4A cuando resulte aplicable.
T2125.
Declaraciones fiscales.
Extractos bancarios.
Información de clientes.
Business Number.
Otra documentación de actividad.
Lo importante no es encontrar una etiqueta canadiense equivalente a la estadounidense, sino demostrar qué relación profesional existe realmente.
PRESENTARSE COMO CONTRACTOR CUANDO LA RELACIÓN ES REALMENTE LABORAL
El nombre utilizado en un contrato no determina por sí solo la naturaleza de la relación.
La propia CRA distingue employee y self-employed analizando factores como:
Control.
Herramientas.
Riesgo financiero.
Posibilidad de obtener beneficio.
Capacidad de subcontratar.
Realidad de la relación.
No conviene modificar únicamente la denominación contractual para intentar encajar en una determinada vía migratoria.
La documentación debe ser coherente con la actividad realmente desarrollada.
APLICAR LA REGLA DEL 20 % A UN EMPLOYEE
La posibilidad de trabajar para una empresa situada en España hasta un máximo del 20 % de la actividad profesional se aplica a quienes desarrollan una actividad profesional por cuenta propia.
No se aplica de la misma manera a los employees.
En una relación laboral de teletrabajo internacional, el titular debe trabajar para empresas situadas fuera de España.
Por tanto:
employee canadiense + segundo empleo español ≠ regla automática del 20 %.
SUPONER QUE EL EMPLEADOR CANADIENSE NO TIENE QUE HACER NADA
Una empresa canadiense puede autorizar internamente el remote work y, aun así, tener que analizar:
Seguridad Social.
Payroll.
Registro empresarial.
Riesgos fiscales.
Obligaciones laborales.
Documentación migratoria.
Si no puede mantenerse válidamente la cobertura canadiense, la empresa puede tener que registrarse ante la Seguridad Social española y dar de alta al trabajador.
Por eso conviene obtener el compromiso real de HR, payroll, legal o mobility, no únicamente la aprobación informal de un manager.
DAR POR HECHO QUE EL CPP SE PUEDE MANTENER
La existencia del Convenio Canadá-España no significa que cualquier trabajador pueda elegir continuar cotizando al CPP.
Debe analizarse si el supuesto cumple las reglas del Convenio y si puede obtenerse un:
Certificate of Coverage.
Especialmente debe distinguirse entre:
desplazamiento temporal real
y
decisión personal de trasladar la residencia y trabajar permanentemente desde España.
Sin un certificado válido, puede corresponder aplicar la Seguridad Social española.
TRATAR QPP Y CPP COMO SI FUERAN LO MISMO
Uno de los errores más importantes para residentes en Québec es utilizar una checklist preparada para trabajadores sujetos al CPP.
El Quebec Pension Plan —QPP— tiene su propio marco de coordinación.
El formulario federal CPT125 no debe utilizarse automáticamente como solución para un trabajador cubierto por QPP.
En un expediente desde Québec debe revisarse específicamente qué tratamiento de Seguridad Social exige la autoridad española.
CONFUNDIR CERTIFICATE OF COVERAGE CON SEGURO MÉDICO
Un Certificate of Coverage acredita qué legislación de Seguridad Social resulta aplicable dentro del ámbito del convenio.
No equivale necesariamente a:
cobertura sanitaria completa en España.
Del mismo modo, mantener una tarjeta sanitaria provincial canadiense no demuestra automáticamente que se cumplan los requisitos sanitarios del procedimiento español.
Deben analizarse por separado:
Seguridad Social
y
cobertura sanitaria.
PEDIR UN POLICE CHECK LOCAL EN VEZ DEL RCMP
Cuando la oficina consular exige antecedentes federales canadienses, solicitar un certificado de policía local puede obligar a empezar de nuevo.
Para numerosos procedimientos españoles desde Canadá se exige un:
RCMP Certified Criminal Record Check basado en fingerprints.
No debe sustituirse automáticamente por un certificado de policía municipal o provincial.
OBTENER LA APOSTILLA DEL RCMP EN LA PROVINCIA
El RCMP Criminal Record Check es un documento federal.
Cuando requiere Apostilla de La Haya, la autoridad competente es:
Global Affairs Canada.
No debe enviarse automáticamente al servicio provincial de apostilla de Ontario, Québec, Alberta, British Columbia o Saskatchewan.
La autoridad de apostilla depende de quién emitió el documento, no del lugar donde vive el solicitante.
UTILIZAR LA MISMA RUTA DE APOSTILLA PARA TODOS LOS DOCUMENTOS
El RCMP puede seguir una ruta federal, mientras que un:
Birth certificate.
Marriage certificate.
Documento notarial.
Otro documento provincial.
puede seguir una ruta distinta.
Por eso no debe prepararse toda la documentación canadiense utilizando una única autoridad de apostilla.
SOLICITAR EL RCMP DEMASIADO PRONTO
Los certificados de antecedentes tienen requisitos de vigencia.
Además, antes de presentarlos puede ser necesario completar:
RCMP → apostilla → traducción.
Si se solicitan demasiado pronto, pueden dejar de cumplir la vigencia exigida por el consulado antes de completar el expediente.
La documentación debe prepararse siguiendo un calendario.
UTILIZAR LA CHECKLIST DE TORONTO PARA MONTREAL U OTTAWA
No existe una única checklist práctica para todo Canadá.
Toronto, Montreal y Ottawa tienen:
Demarcaciones diferentes.
Sistemas de presentación diferentes.
Instrucciones propias.
Criterios documentales que pueden variar.
No debe elegirse libremente el consulado que resulte más cómodo.
La oficina competente depende del lugar de residencia del solicitante.
PENSAR QUE ENTRAR SIN VISADO PERMITE SOLICITAR CUALQUIER RESIDENCIA
Los ciudadanos canadienses pueden entrar en España sin visado para una estancia corta dentro de las reglas Schengen.
Pero eso no significa que desde España puedan solicitar cualquier tipo de residencia.
Algunas autorizaciones de la Ley 14/2013 pueden solicitarse encontrándose legalmente en España.
Otras vías, como la residencia no lucrativa inicial, siguen normalmente una ruta consular.
Por eso no conviene viajar primero y decidir después qué autorización solicitar.
ESPERAR HASTA EL ÚLTIMO DÍA DE LOS 90 DÍAS
Aunque una autorización pueda solicitarse desde España, debe presentarse mientras el solicitante se encuentra legalmente en territorio español.
Esperar al final de la estancia autorizada reduce el margen para:
Corregir documentos.
Obtener apostillas.
Conseguir traducciones.
Resolver Seguridad Social.
Completar información empresarial.
La estrategia debería estar preparada antes de viajar o poco después de la llegada.
PENSAR QUE LA DIGITAL NOMAD VISA DA ACCESO AUTOMÁTICO A LA LEY BECKHAM
Son dos regímenes distintos.
Digital Nomad Visa → extranjería.
Ley Beckham → fiscalidad.
Un employee canadiense puede tener un perfil potencialmente compatible con ambos.
En cambio, un contractor o self-employed solo puede acceder a la Ley Beckham cuando encaja en alguno de los supuestos específicos previstos por la normativa fiscal.
Por tanto:
tener autorización de teletrabajo no garantiza aplicar el régimen fiscal especial.
ESPERAR A LA PRIMERA DECLARACIÓN DE RENTA PARA ANALIZAR LA LEY BECKHAM
El régimen debe ejercitarse mediante el Modelo 149 dentro del plazo correspondiente.
Como regla general, existe un plazo de seis meses vinculado al inicio de la actividad y a la documentación de Seguridad Social aplicable.
Si la posibilidad de aplicar la Ley Beckham se analiza cuando llega la primera campaña de renta, el plazo puede haber finalizado.
SUPONER QUE CONSERVAR CUENTAS O UNA CASA EN CANADÁ NO AFECTA A LA RESIDENCIA FISCAL
La CRA analiza los residential ties.
Entre ellos pueden resultar especialmente relevantes:
Vivienda.
Cónyuge o pareja.
Dependientes.
También se valoran otros vínculos de manera conjunta.
Por tanto, trasladarse físicamente a España no significa necesariamente dejar de ser residente fiscal canadiense inmediatamente.
La fecha de salida fiscal debe determinarse según la situación real.
OLVIDAR EL DEPARTURE TAX
Cuando una persona deja de ser residente fiscal canadiense, determinados bienes pueden considerarse transmitidos a valor de mercado aunque no se hayan vendido realmente.
Esto puede generar:
deemed disposition
y
departure tax.
El riesgo es especialmente relevante cuando existen:
Shares.
Inversiones.
Participaciones empresariales.
Determinados activos con plusvalías latentes.
Por eso la planificación fiscal debe hacerse antes de romper la residencia canadiense.
SEGUIR APORTANDO AL TFSA SIN REVISAR LA NO RESIDENCIA
Un canadiense puede mantener un TFSA después de convertirse en no residente.
Pero realizar nuevas aportaciones durante la no residencia puede generar en Canadá un impuesto del:
1 % mensual sobre la aportación no residente, mientras se mantengan las condiciones que generan esa penalización.
Además, que el TFSA sea tax-free en Canadá no significa automáticamente que España reconozca la misma exención.
PENSAR QUE MANTENER UNA CORPORATION EN CANADÁ EVITA CONSECUENCIAS EN ESPAÑA
Una corporation puede continuar registrada, facturando y presentando impuestos en Canadá.
Pero si su founder vive en España y desde aquí:
Dirige el negocio.
Toma las decisiones principales.
Negocia contratos.
Realiza personalmente los servicios.
Controla la actividad.
deben revisarse cuestiones como:
Sede de dirección efectiva.
Doble residencia societaria.
Establecimiento permanente.
Operaciones vinculadas.
Tributación del founder.
La existencia jurídica de una sociedad canadiense no elimina las consecuencias de gestionar realmente el negocio desde España.
NO REVISAR EL ESTATUS CCPC CUANDO EL FOUNDER DEJA CANADÁ
Si el controlling shareholder de una Canadian-Controlled Private Corporation pasa a ser no residente de Canadá, puede ser necesario revisar si la sociedad continúa cumpliendo los requisitos para mantener su condición de:
CCPC.
Este cambio puede afectar al tratamiento fiscal de la sociedad y a determinados incentivos canadienses.
No debe analizarse únicamente la salida fiscal del founder.
También puede haber consecuencias a nivel societario.
PREPARAR SOLO LOS DOCUMENTOS DEL TITULAR
Si el traslado incluye:
Cónyuge.
Pareja.
Hijos.
Ascendientes dependientes.
conviene preparar toda la documentación familiar desde el principio.
Los certificados de nacimiento y matrimonio pueden requerir:
Obtención de copias válidas.
Apostilla.
Traducción.
Prueba de dependencia, cuando corresponda.
Esperar a tener resuelto el expediente principal puede retrasar innecesariamente el traslado de la familia.
CONFUNDIR NIE, TIE, EMPADRONAMIENTO Y RESIDENCIA FISCAL
Son conceptos diferentes.
NIE → número de identificación.
TIE → tarjeta física de identidad cuando procede.
Empadronamiento → registro municipal de residencia habitual.
Residencia fiscal → condición determinada por las normas tributarias y, cuando procede, por el convenio internacional.
Tener NIE o estar empadronado no determina por sí solo la residencia fiscal.
LA CLAVE ES PLANIFICAR EL TRASLADO COMO UN ÚNICO PROYECTO
Un traslado Canadá-España debería analizar conjuntamente:
1. Vía de residencia.
2. Relación laboral o profesional.
3. Documentación canadiense.
4. CPP, QPP o Seguridad Social española.
5. Residencia fiscal canadiense y española.
6. Posible Ley Beckham.
7. Corporation e inversiones, cuando existan.
8. Familiares.
Resolver cada parte por separado puede generar contradicciones.
La estrategia más segura es definir primero cómo vas a vivir y trabajar realmente desde España y construir después alrededor de esa realidad el expediente migratorio, laboral, de Seguridad Social y fiscal.
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE TRASLADARSE DE CANADÁ A ESPAÑA
Los ciudadanos canadienses pueden viajar a España sin visado para estancias cortas de hasta 90 días dentro de cualquier período de 180 días, siempre que cumplan los requisitos de entrada aplicables.
Esta posibilidad permite viajar por turismo, visitas u otras estancias cortas autorizadas.
Sin embargo, entrar sin visado no equivale a disponer de autorización para residir o trabajar de forma estable en España.
Si quieres trasladarte para vivir, trabajar, teletrabajar, emprender o desarrollar otra actividad durante un período superior, debes identificar la vía de residencia adecuada.
Depende de la autorización.
Determinadas autorizaciones reguladas por la Ley 14/2013, como el teletrabajo internacional, pueden solicitarse encontrándose legalmente en España.
Por ejemplo, un ciudadano canadiense que ha entrado legalmente sin visado puede solicitar desde España una autorización de residencia para teletrabajo de carácter internacional, siempre que permanezca en situación regular y cumpla todos los requisitos.
Esto no significa que cualquier residencia pueda solicitarse después de entrar como turista.
Algunas vías siguen requiriendo una tramitación consular inicial.
No existe una respuesta única.
Desde Canadá puede solicitarse un visado para teletrabajo internacional, cuya vigencia máxima es de un año.
Si el ciudadano canadiense se encuentra legalmente en España puede solicitar directamente ante la UGE-CE una autorización de residencia para teletrabajo internacional, con una vigencia máxima inicial de tres años.
La mejor opción dependerá de:
- Fecha prevista del traslado.
- Documentación disponible.
- Seguridad Social.
- Situación familiar.
- Planificación fiscal.
- Tiempo que se pretende permanecer en España.
La duración inicial no debería ser el único criterio para decidir.
Sí, cuando se cumplen los requisitos del teletrabajo internacional.
Entre otras cuestiones, deberá acreditarse:
- Relación laboral previa suficiente.
- Que la empresa canadiense desarrolla actividad real.
- Que el puesto puede realizarse a distancia.
- Que la empresa autoriza expresamente trabajar desde España.
- Titulación o experiencia profesional.
- Ingresos suficientes.
- Seguridad Social.
Un T4 puede ser una prueba útil de la relación laboral y de los ingresos, pero no sustituye por sí solo el resto del expediente.
Depende de si desarrollas una actividad laboral o profesional.
Si eres employee, la normativa establece que solo puedes trabajar para empresas situadas fuera de España.
Si desarrollas una actividad profesional por cuenta propia, puedes trabajar también para una empresa situada en España siempre que ese trabajo no supere el:
20 % del total de tu actividad profesional.
Por tanto, la regla del 20 % no debe aplicarse automáticamente a los trabajadores por cuenta ajena.
Sí, un contractor, freelancer o self-employed professional puede encajar en el teletrabajo internacional si cumple los requisitos.
Deberá demostrar una actividad profesional real mediante documentos como:
- Contratos.
- Invoices.
- Statements of Work.
- Extractos bancarios.
- Documentación fiscal.
- T2125 cuando resulte aplicable.
- Información sobre clientes.
- Prueba de antigüedad de las relaciones profesionales.
No existe un único documento canadiense que funcione como equivalente universal del 1099 estadounidense.
Lo importante es acreditar la realidad y continuidad de la actividad.
Sí, pero disponer de una corporation no determina automáticamente cuál es la mejor vía migratoria.
Puede ser posible utilizar el teletrabajo internacional cuando se acredita correctamente:
- Actividad real de la corporation.
- Antigüedad.
- Propiedad o control.
- Relación del founder con la sociedad.
- Clientes.
- Facturación.
- Ingresos.
- Funciones desarrolladas desde España.
Además del visado, debe revisarse la fiscalidad.
Si el founder dirige la empresa desde España pueden aparecer cuestiones relacionadas con dirección efectiva, establecimiento permanente, residencia fiscal de la corporation y posible modificación de su condición CCPC.
Sí, pero disponer de una corporation no determina automáticamente cuál es la mejor vía migratoria.
Puede ser posible utilizar el teletrabajo internacional cuando se acredita correctamente:
- Actividad real de la corporation.
- Antigüedad.
- Propiedad o control.
- Relación del founder con la sociedad.
- Clientes.
- Facturación.
- Ingresos.
- Funciones desarrolladas desde España.
Además del visado, debe revisarse la fiscalidad.
Si el founder dirige la empresa desde España pueden aparecer cuestiones relacionadas con dirección efectiva, establecimiento permanente, residencia fiscal de la corporation y posible modificación de su condición CCPC.
Para numerosos procedimientos españoles se exige un:
RCMP Certified Criminal Record Check basado en fingerprints.
No debe sustituirse automáticamente por un police check expedido por una policía local o provincial.
Además, debe comprobarse la checklist de la oficina consular competente porque pueden existir requisitos específicos sobre:
- Huellas.
- Fotografía.
- Fecha de expedición.
- Países anteriores de residencia.
- Apostilla.
- Traducción.
Solicitar el certificado correcto desde el principio evita tener que repetir el procedimiento.
El certificado de la Royal Canadian Mounted Police —RCMP— es un documento federal.
Cuando necesita Apostilla de La Haya para utilizarse en España, corresponde tramitarla ante:
Global Affairs Canada.
No debe enviarse automáticamente a la autoridad provincial de apostilla por el simple hecho de residir en Ontario, Québec, British Columbia, Alberta o Saskatchewan.
Otros documentos canadienses, como certificados civiles provinciales, pueden seguir una ruta de apostilla diferente.
En determinados supuestos, sí.
España y Canadá tienen un Convenio bilateral de Seguridad Social que permite mantener la legislación canadiense en determinados desplazamientos y evitar una doble cotización.
Cuando resulta aplicable puede utilizarse un Certificate of Coverage.
Para España existe el formulario canadiense:
CPT125.
Pero mantener CPP no es automático.
Debe comprobarse que el supuesto cumple las condiciones del Convenio y que puede emitirse válidamente el certificado correspondiente.
Si no resulta aplicable la cobertura canadiense, puede ser necesario cotizar a la Seguridad Social española.
El Quebec Pension Plan —QPP— no debe tratarse como si fuera el CPP federal.
El CPT125 corresponde al Canada Pension Plan y no debe utilizarse automáticamente para una persona sujeta al sistema de Québec.
Además, las instrucciones actuales del Consulado de España en Montreal contienen particularidades específicas para los teletrabajadores cubiertos por Québec.
Por tanto, antes de presentar conviene determinar cómo se cumplirá el requisito de Seguridad Social y si corresponde incorporación al sistema español.
Sí. Las autorizaciones de movilidad internacional reguladas por la Ley 14/2013 contemplan la posibilidad de que determinados familiares acompañen al titular o se reúnan posteriormente con él.
Pueden incluir, cuando se cumplen los requisitos:
- Cónyuge o pareja con relación análoga de afectividad.
- Hijos menores.
- Hijos mayores económicamente dependientes que no hayan constituido su propia unidad familiar.
- Ascendientes a cargo.
Los familiares necesitarán su propia documentación y puede ser necesario preparar:
- Marriage certificate.
- Birth certificates.
- Apostillas.
- Traducciones.
- Prueba de dependencia.
- Antecedentes cuando procedan.
- Medios económicos adicionales.
Conviene preparar el expediente familiar al mismo tiempo que el del titular.
No.
La Digital Nomad Visa es una autorización migratoria.
La Ley Beckham es un régimen fiscal.
Un employee canadiense que se traslada a España para trabajar a distancia puede tener un perfil potencialmente compatible con el régimen especial, pero debe cumplir separadamente sus requisitos fiscales.
Para contractors y self-employed professionals, el acceso está limitado a determinados supuestos contemplados expresamente por la normativa.
La opción se comunica mediante el Modelo 149 y, para el contribuyente principal, el plazo general es de seis meses desde el inicio de la actividad.
Por eso conviene analizar la Ley Beckham antes o inmediatamente después del traslado.
No necesariamente el día en que tomas el avión hacia España.
La CRA analiza si mantienes residential ties significativos con Canadá.
Entre los principales se encuentran:
- Vivienda.
- Cónyuge o common-law partner.
- Dependientes.
También pueden considerarse conjuntamente otros vínculos.
Si abandonas Canadá para establecerte en España y rompes los principales vínculos residenciales, puedes convertirte en emigrant a efectos fiscales.
Si mantienes vínculos importantes, la situación puede ser diferente.
Además, cuando existe posible residencia en ambos países debe revisarse el Convenio España-Canadá.
No necesariamente, pero debe analizarse.
Cuando una persona deja de ser residente fiscal canadiense, Canadá puede considerar transmitidos a valor de mercado determinados activos aunque no hayan sido vendidos realmente.
Es la denominada:
deemed disposition
que puede generar:
departure tax.
No todos los activos quedan incluidos y existen exclusiones.
El análisis es especialmente importante cuando tienes:
- Shares.
- Inversiones.
- Participaciones en empresas.
- Activos con plusvalías latentes.
Si el valor de los bienes sujetos a la correspondiente obligación informativa supera los límites aplicables, también puede ser necesario presentar el Form T1161.
Canadá permite mantener un TFSA después de convertirse en no residente.
Sin embargo, deben tenerse en cuenta dos cuestiones.
Primero, realizar nuevas aportaciones mientras eres no residente puede generar en Canadá un impuesto del:
1 % mensual
sobre las aportaciones no residentes, mientras se mantengan las condiciones que generan esa penalización.
Segundo, que los rendimientos del TFSA sean tax-free en Canadá no significa que España deba reconocer automáticamente la misma exención fiscal.
Por tanto, el TFSA debería revisarse antes de adquirir residencia fiscal española.
Para una persona que tenga únicamente nacionalidad canadiense, el plazo general es de:
10 años de residencia legal, continuada e inmediatamente anterior a la solicitud.
Canadá no forma parte de los países cuyos nacionales de origen disfrutan del plazo reducido de dos años.
Sin embargo, el período puede ser menor en determinados supuestos legales.
Por ejemplo, puede existir un plazo de un año para determinadas personas:
- Casadas con ciudadano español.
- Nacidas en España.
- Con padre, madre, abuelo o abuela que originariamente hubiera sido español.
También debe revisarse el caso de quien, además de la canadiense, posee otra nacionalidad de origen que permita beneficiarse de un plazo reducido.
Antes de iniciar el proceso conviene definir:
- Qué actividad desarrollarás desde España.
- Si eres employee, contractor, self-employed o founder.
- Qué visado o autorización encaja mejor.
- Si presentarás desde Canadá o desde España.
- Qué documentos necesitas.
- Qué consulado canadiense sería competente.
- Cómo resolverás CPP, QPP o Seguridad Social española.
- Cuándo dejarás de ser residente fiscal canadiense.
- Si existe departure tax.
- Qué ocurrirá con TFSA, inversiones o corporation.
- Si puedes aplicar la Ley Beckham.
- Qué documentación necesitará tu familia.
Una buena planificación permite tratar el traslado como un único proyecto de movilidad internacional, en lugar de resolver extranjería, Seguridad Social y fiscalidad cuando cada problema ya ha aparecido.
TRASLADARSE DE CANADÁ A ESPAÑA: VISADOS, RESIDENCIA Y FISCALIDAD
Trasladarse de Canadá a España requiere coordinar correctamente visados y autorizaciones de residencia, documentación canadiense, Seguridad Social y fiscalidad internacional. La estrategia puede ser diferente según trabajes como employee de una empresa canadiense, contractor, self-employed professional, founder de una corporation o quieras incorporarte a una empresa española.
Los ciudadanos canadienses pueden acceder a distintas vías para vivir y trabajar en España, como el teletrabajo de carácter internacional o Digital Nomad Visa, las autorizaciones para profesionales altamente cualificados, investigadores, traslados intraempresariales, emprendedores o la residencia no lucrativa.
Además de la autorización migratoria, conviene preparar correctamente documentos como el RCMP Certified Criminal Record Check, la Apostilla de La Haya y las traducciones exigidas. También debe determinarse si resulta aplicable el CPP, el QPP o la Seguridad Social española y si puede utilizarse un Certificate of Coverage conforme al Convenio entre Canadá y España.
El traslado puede afectar también a la residencia fiscal ante la CRA y la AEAT, al departure tax, TFSA, inversiones o corporations canadienses y a la posible aplicación de la Ley Beckham.
Una planificación previa permite coordinar desde el inicio residencia, trabajo, familia, Seguridad Social y fiscalidad entre Canadá y España, evitando tratar cada trámite como un procedimiento independiente.